2013年山西注冊會計師任職資格檢查的通知

關于開展2013年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

晉會協(xié)[2013]3號

　　各會計師事務所：

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》(財政部第25號令)和中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)及《關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2012]238號)要求，山西省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))組織開展2013年山西省注冊會計師任職資格檢查工作(以下簡稱年檢)，請各會計師事務所根據通知要求，認真開展自查工作，提供相關材料，按時上報�，F(xiàn)將年檢有關事項通知如下：

　　一、任職資格檢查對象

　　省注協(xié)在冊全部執(zhí)業(yè)注冊會計師。外省市會計師事務所在我省設立分所的，其分所注冊會計師參加我會的任職資格檢查。

　　二、任職資格檢查基準日

　　2012年12月31日。

　　三、年檢主要內容

　　1、從事的主要業(yè)務情況;

　　2、是否受過刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒;

　　3、參加繼續(xù)教育培訓情況;

　　4、是否專職在會計師事務所執(zhí)業(yè);

　　5、是否繳納“五險一金”;

　　6、會費繳納情況;

　　7、應進行年檢的其他內容。

　　四、年檢條件

　　(一)凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，省注協(xié)將收回注冊會計師證書和印章。

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的;

　　2、不在事務所專職執(zhí)業(yè)的;

　　3、完全喪失民事行為能力的;

　　4、受刑事處罰的;

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的;

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。

　　(二)凡有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：

　　1、所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　2、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　3、在2012年業(yè)務質量檢查中被查出有執(zhí)業(yè)質量問題，尚在處理中的;

　　4、未按規(guī)定完成后續(xù)教育學時的(應完成學時：2012至少完成40課時);

　　5、所在事務所未按規(guī)定足額繳納團體會費的;

　　6、未按規(guī)定足額繳納個人會費的。

　　(三)具有下列情形之一的注冊會計師，可在規(guī)定時間內直接到省注協(xié)辦理年檢：

　　1、已從原事務所轉出，擬加入正在申請設立事務所的;

　　2、正在辦理事務所清算的責任人;

　　3、省注協(xié)認可的其他情形。

　　五、年檢工作程序及要求

　　(一)自查。2013年1-2月，全省各事務所應當認真組織本所的注冊會計師對過去一年中的執(zhí)業(yè)情況包括執(zhí)業(yè)質量、執(zhí)業(yè)道德、行業(yè)自律、人事檔案管理情況、“五險一金”繳納情況、后續(xù)教育等情況進行自查;

　　注冊會計師應當接受所在事務所的自查，由本人如實填寫《2013年注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(以下簡稱《基本情況表》);

　　注冊會計師因病不能填寫《基本情況表》的，可委托本事務所內的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關病歷或其他證實患病的材料;在注冊會計師簽名欄，被委托人應簽署本人姓名及注冊會計師編號;

　　事務所對本所注冊會計師提交的《基本情況表》內容進行復核，并認真填報其他相關年檢資料;

　　注冊會計師和事務所應對所填報內容真實性負責。對于檢查或年檢結束后實地核查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據有關規(guī)定進行處理。

　　(二)辦理年檢手續(xù)。省注協(xié)將采取事務所直接申報材料和組成檢查小組實地核實兩種形式開展年檢工作。實地年檢的范圍為大同市轄區(qū)的會計師事務所、2012年度新設立的會計師事務所及涉及注師資格投訴舉報的事務所。

　　1、除大同市轄區(qū)的注冊會計師，省注協(xié)將于2013年3月4日至3月22日期間開展年檢工作，請各注冊會計師按照年檢時間安排(附件7)，以事務所為單位，攜帶相關年檢材料到省注協(xié)申報材料年檢，辦理年檢手續(xù)。

　　2、大同市轄區(qū)各會計師事務所應按照省注協(xié)電話通知的時間(預計3月25日-4月12日期間)，由本所主任會計師攜全體注冊會計師(需注冊會計師本人現(xiàn)場簽名)，準備年檢相關材料，接受省注協(xié)檢查小組實地年檢。

　　其他需要實地檢查的會計師事務所需先到協(xié)會辦理申報材料年檢，實地檢查時間由省注協(xié)另行電話通知。

　　六、事務所應準備的年檢材料

　　1、2013年注冊會計師任職資格檢查基本情況表(附件1);

　　2、會計師事務所基本情況表(附件2);

　　3、已繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表(附件3);

　　4、未繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表(附件4);

　　5、注冊會計師人事檔案托管情況統(tǒng)計表(附件5);

　　6、×××會計師事務所注冊會計師簽名確認表(附件6);

　　7、年檢時間安排(附件7);

　　8、提供最后一次繳納“五險一金”憑證的原件及復印件(原件審核后退回);

　　9、繳納個人會費、團體會費，一并報送會計師事務所的審計報告及行業(yè)會計報表;

　　10、注冊會計師證書、培訓證書原件。

　　七、其他說明事項

　　1、年檢材料須按規(guī)定認真填寫，按時上報。對上報資料不完整的，須補充完整后方可參加年檢;

　　2、去世人員需由所在事務所出具證明，并上交其注冊會計師證書及印章;

　　3、對暫緩年檢的注冊會計師，待暫緩年檢的事由消除后，再按以上程序進行年檢;

　　4、截至2013年6月30日，對于無故不參加年檢、不履行會員義務的注冊會計師，我會將在行業(yè)內進行通報批評;截至9月30日，對仍不參加年檢、不履行會員義務的注冊會計師，予以公開譴責;

　　5、申請轉非執(zhí)業(yè)會員的注冊會計師，應由本人到省注協(xié)辦理執(zhí)業(yè)轉非手續(xù)，確因身體狀況等原因不能前來的，應以委托書的形式委托他人代辦，代辦人除攜帶委托人的轉非資料外，還應攜帶本人身份證原件及復印件;

　　應攜帶的申請資料：

　　填寫《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表》(附件8)、身份證復印件1份、1寸彩色照片1張，并交回注冊會計師證書、印章，考試通過的注冊會計師同時要提供全科合格證原件及復印件1份;

　　6、各種表格可直接上網下載或復制，請統(tǒng)一使用A4紙規(guī)格上報紙制資料;

　　注意：請各事務所在年檢前先通過郵箱上報附件2—5的電子數據， 電子郵箱：bobo0493@sina.com;

　　八、為強化社會監(jiān)督，省注協(xié)在注冊會師任職資格檢查期間設立舉報電話為：0351-4061569

　　九、關于會計師事務所綜合評價工作的要求

　　(一)中注協(xié)2013年會計師事務所綜合評價工作具體要求

　　根據中注協(xié)《關于開展2013年會計師事務所綜合評價工作的通知》(會協(xié)[2012]239號)要求(本文件中會計師事務所綜合評價工作指原由省行業(yè)黨辦布置給各會計師事務所的會計師事務所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價工作)，為做好綜合評價信息與任職資格檢查信息、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息的一致性審查工作，省注協(xié)將在年檢過程中一并驗收各會計師事務所綜合評價工作，請各會計師事務所和行業(yè)從業(yè)人員全面、客觀、真實填列相應的綜合評價表，按時、全部完成各項表格填列工作，否則年檢暫不予辦理。

　　1、填列時間要求

　　2013年2月1日至28日，完成從業(yè)人員信息填列工作。

　　包括《會計師事務所綜合評價表》(適用于合伙人/股東、適用于注冊會計師、適用于從業(yè)人員)全部信息的填列工作。

　　2013年2月1日至申報年檢材料日，完成會計師事務所信息填列工作。包括《會計師事務所綜合評價表》(適用于中型/小型事務所)信息的填列工作。

　　(備注：大同市轄區(qū)會計師事務所必須于2013年3月31日前完成此表信息填列工作)

　　2、具體填報工作通過中國注冊會計師行業(yè)黨建網站 (http：//www.71cpa.org.cn)“會計師事務所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價專欄”，登錄在線軟件系統(tǒng)進行(該軟件系統(tǒng)2013年2月1日正式開通)，不需要事務所再報送紙制表格。會計師事務所和注冊會計師(含合伙人/股東)登錄系統(tǒng)的用戶名與行業(yè)管理系統(tǒng)的用戶名相同，初始密碼為111111，其他從業(yè)會員由所在會計師事務所登錄系統(tǒng)后統(tǒng)一錄入。

　　適用于中型/小型事務所、合伙人/股東、注冊會計師、從業(yè)人員的《會計師事務所綜合評價表》表格式樣及填報說明，請登錄山西省注冊會計師協(xié)會網站“注冊管理—通知公告”欄目下“2013年會計師事務所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價表表樣及填報說明”，如有需要，請自行下載。

　　3、填列注意事項

　　《會計師事務所綜合評價表》中填報的“業(yè)務收入金額”要與年檢上報報表數字一致;填報的“注冊會計師人數”=事務所2013年應參加年檢人數-已去世、申請退會、申請轉非執(zhí)業(yè)會員注冊會計師人數總數;填報的“其他從業(yè)人員人數”應與年檢上報的其他從業(yè)人員人數一致;適用于合伙人/股東的《會計師事務所綜合評價表》，填報應包括注師股東及非注師股東。

　　(二)省注協(xié)2013年會計師事務所前50家事務所綜合評價工作要求

　　為保證我省2013年會計師事務所前50家事務所綜合評價工作的順利進行，請各會計師事務所按照省注協(xié)《關于印發(fā)<山西省會計師事務所綜合評價辦法>的通知》(晉會協(xié)[2011]114號)精神，在年檢時同時將獲得榮譽稱號、做出行業(yè)貢獻的相關證明資料原件及A4紙復印件1份報送省注協(xié)行業(yè)黨委辦公室。

　　附件：（附件下載>>）

　　1、2013年注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　2、會計師事務所基本情況表

　　3、已繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表

　　4、未繳納“五險一金”注冊會計師人員統(tǒng)計表

　　5、注冊會計師人事檔案托管情況統(tǒng)計表

　　6、×××會計師事務所注冊會計師簽名確認表

　　7、年檢時間安排

　　8、中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記表

2013年1月22日