注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革與發(fā)展進(jìn)程中新的里程碑

　　七、強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管，確保行業(yè)規(guī)范有序加快發(fā)展

　　《若干意見》指出，要強(qiáng)化政府行政管理和監(jiān)督，確保行業(yè)健康發(fā)展。越是加快行業(yè)發(fā)展，越要重視行政監(jiān)管，這是國(guó)內(nèi)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展歷程的必然規(guī)律，在我國(guó)現(xiàn)階段具有特別重要的意義。財(cái)政部門是我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主管部門，在今后的行政監(jiān)管工作中，要全面貫徹《若干意見》，重點(diǎn)抓好以下工作：

　　(一)各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)高度重視，制定加快本地區(qū)行業(yè)發(fā)展、規(guī)范本地區(qū)行業(yè)秩序的配套措施。《若干意見》要求，“各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門要充分認(rèn)識(shí)加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的重要意義，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際，積極研究制定支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的具體措施和辦法，共同促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展”。要依法履行各項(xiàng)管理職責(zé)，切實(shí)做到“不缺位”、有作為。要發(fā)揮處于行業(yè)行政管理第一線的優(yōu)勢(shì)，建立高效暢通的信息收集、處理、應(yīng)對(duì)機(jī)制，及時(shí)準(zhǔn)確掌握行業(yè)動(dòng)態(tài);要健全上下聯(lián)動(dòng)的監(jiān)管體制，充分發(fā)揮行政監(jiān)管效能。

　　(二)依法嚴(yán)格審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所。根據(jù)《若干意見》，要加強(qiáng)行政許可，嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入。要按照《行政許可法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)政部2005年第24號(hào)令)、《財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》(財(cái)會(huì)[2007]6號(hào))等法規(guī)制度的規(guī)定，依照法定條件和程序嚴(yán)格審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所，努力把公開、便民、高效的理念和精神體現(xiàn)在行政審批各環(huán)節(jié)工作之中。證券期貨資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)審批和監(jiān)管。在嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入的同時(shí)，更要強(qiáng)化退出機(jī)制。2008年，全國(guó)共撤銷會(huì)計(jì)師事務(wù)所179家。2009年1月至9月，全國(guó)已撤銷、注銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格1540人。

　　(三)加大對(duì)行業(yè)的監(jiān)管處罰力度。要加快行業(yè)管理信息系統(tǒng)二期工程建設(shè)，充分運(yùn)用信息化手段和其他行之有效的形式及時(shí)跟蹤了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)信息和動(dòng)態(tài)，監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)活動(dòng)，防止出現(xiàn)重審批、輕監(jiān)管等現(xiàn)象。要通過召開片會(huì)、研討會(huì)，組織現(xiàn)場(chǎng)觀摩等多種形式交流監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，完善定期檢查制度。要會(huì)同有關(guān)部門健全跨部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加快研究解決多頭、重復(fù)檢查問題，切實(shí)減輕會(huì)計(jì)師事務(wù)所的負(fù)擔(dān)。要加大對(duì)違法違規(guī)者的處罰力度，建立實(shí)施會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師退出機(jī)制，嚴(yán)厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為，堅(jiān)決把極少數(shù)“害群之馬”清除出注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)。

　　八、加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身建設(shè)，全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)整體素質(zhì)

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主體和“細(xì)胞”，一定要抓住這次千載難逢的大好機(jī)遇，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)、宣傳、落實(shí)好《若干意見》，按照《若干意見》提出的指導(dǎo)思想、基本原則、主要目標(biāo)和具體措施，結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，研究提出與《若干意見》要求和自身發(fā)展相適應(yīng)的思路和措施，將加快發(fā)展的良好愿望轉(zhuǎn)化為扎實(shí)有效的具體行動(dòng)，避免反應(yīng)遲緩、貽誤機(jī)遇。

　　要抓好人才建設(shè)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所是人和型、智合型組織，事業(yè)要發(fā)展，人才是關(guān)鍵。要研究制定有利于員工成長(zhǎng)成才的激勵(lì)措施，抓好道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)一支品德上靠得住、業(yè)務(wù)上頂?shù)蒙�、作風(fēng)上過得硬的人才隊(duì)伍。要有意識(shí)、有重點(diǎn)地培養(yǎng)一批領(lǐng)軍、骨干人才，發(fā)揮他們的生力軍作用。要抓住國(guó)際金融危機(jī)背景下會(huì)計(jì)師事務(wù)所吸納優(yōu)秀人才的時(shí)機(jī)，有計(jì)劃地引進(jìn)一些高素質(zhì)、急需型、復(fù)合型人才，通過引進(jìn)一個(gè)人開拓一片業(yè)務(wù)、帶好一個(gè)團(tuán)隊(duì)、闖出一片天地。

　　要抓好制度建設(shè)。制度是管理的基礎(chǔ)，一套好的制度是會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)盛不衰的秘訣。大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所要積極探索特殊普通合伙制。這種組織形式在西方發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)用比較普遍，摸索形成了很多可供借鑒的成功經(jīng)驗(yàn)。在最近一輪會(huì)計(jì)師事務(wù)所重組合并、強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合的過程中，明顯暴露出有限責(zé)任公司組織形式的局限性，會(huì)計(jì)師事務(wù)所期待將特殊普通合伙制載入法律。在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》修正案頒布前，鼓勵(lì)具備條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依據(jù)《合伙企業(yè)法》開展特殊普通合伙模擬試點(diǎn)，為平穩(wěn)過渡積累經(jīng)驗(yàn)。要按照《若干意見》要求，采用多種發(fā)展模式進(jìn)行優(yōu)化組合。無(wú)論采取何種組織形式和發(fā)展模式，都要重視資源的優(yōu)化配置和集中管理，關(guān)鍵是實(shí)行一體化管理。所謂一體化管理，就是要做到總所與分所之間在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面的實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一，要下大力氣解決法律形式一體化而實(shí)質(zhì)上各自為政、為各自利益爭(zhēng)奪市場(chǎng)的現(xiàn)象。下一階段考查申報(bào)H股審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所過程中，我們將重點(diǎn)關(guān)注這方面的情況。

　　要抓好文化建設(shè)。有人講：“一個(gè)企業(yè)、一個(gè)單位，有文化是團(tuán)隊(duì)，沒文化是團(tuán)伙�！币�積極培育人合、事合、心合、志合的合伙文化，形成齊心協(xié)力、眾志成城謀發(fā)展、促發(fā)展，全體員工合理共享發(fā)展成果的內(nèi)部環(huán)境，避免扯皮和內(nèi)耗。行業(yè)中有過這方面的教訓(xùn)，既影響事務(wù)所形象，又浪費(fèi)事務(wù)所資源，應(yīng)當(dāng)引以為戒。主任會(huì)計(jì)師、合伙人(股東)和高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)要在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，同時(shí)引導(dǎo)和規(guī)范從業(yè)人員行為，形成整體團(tuán)隊(duì)的向心力，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

　　九、廣大注冊(cè)會(huì)計(jì)師要增強(qiáng)責(zé)任感、使命感和自豪感，為加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)作出新的更大貢獻(xiàn)

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師是我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的有生力量，是行業(yè)發(fā)展中最積極、最活躍、最關(guān)鍵的第一要素。行業(yè)的健康發(fā)展，歸根結(jié)底取決于是否有一支職業(yè)道德優(yōu)良、專業(yè)技術(shù)精湛的人才隊(duì)伍。廣大行業(yè)從業(yè)人員要把《若干意見》作為案頭手冊(cè)，激勵(lì)自己全方位提升綜合素質(zhì)。

　　一要增強(qiáng)責(zé)任感、使命感、自豪感。根據(jù)《若干意見》的定位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的職業(yè)是十分光榮的事業(yè)，要以投身行業(yè)為榮，樹立為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)盡職盡責(zé)的理念，把自身的成長(zhǎng)成才與行業(yè)健康發(fā)展和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有機(jī)統(tǒng)一起來(lái)，不辜負(fù)國(guó)家對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的殷切希望。有了《若干意見》的定位和鼓舞，注冊(cè)會(huì)計(jì)師再?zèng)]有理由妄自菲薄，要從內(nèi)心深處甘愿為行業(yè)發(fā)展全身心投入。要加強(qiáng)道德修養(yǎng)，弘揚(yáng)誠(chéng)信精神，堅(jiān)守道德底線，像愛惜自己的眼睛一樣珍惜執(zhí)業(yè)聲譽(yù)，有力推動(dòng)獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)精神深入人心，不斷提升行業(yè)的誠(chéng)信度和公信力。

　　二要加強(qiáng)學(xué)習(xí)、提高水平。我們所處的是“知識(shí)爆炸”的時(shí)代，我們的行業(yè)是知識(shí)密集型行業(yè)。當(dāng)今世界，知識(shí)經(jīng)濟(jì)方興未艾，知識(shí)總量呈幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)，知識(shí)更新速度大大加快，近50年來(lái)人類社會(huì)所創(chuàng)造的知識(shí)比過去3000年的總和還要多。聯(lián)合國(guó)教科文組織的專家預(yù)言：“未來(lái)的文盲，不再是不識(shí)字的人，而是沒有學(xué)會(huì)怎樣學(xué)習(xí)的人。”我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展正處于新興加轉(zhuǎn)型時(shí)期，對(duì)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新有著越來(lái)越高的要求，這就需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則，還要掌握內(nèi)部控制和信息化知識(shí)，不僅熟悉一般業(yè)務(wù)流程，還要了解危機(jī)之后的金融創(chuàng)新。不學(xué)習(xí)就會(huì)落后，落后就會(huì)挨打或被時(shí)代淘汰，這是每個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)面對(duì)的客觀現(xiàn)實(shí)。只有持續(xù)“充電”，才能做到動(dòng)力強(qiáng)勁，更好地履行職責(zé)，成為行業(yè)和時(shí)代的佼佼者。

　　三要合作共事、團(tuán)結(jié)協(xié)作。團(tuán)隊(duì)作戰(zhàn)而不是單兵作戰(zhàn)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)特點(diǎn)。要講求合作、善于合作，不僅要學(xué)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作，還要加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門之間的協(xié)調(diào)合作，更要正確處理與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所、客戶等有關(guān)方面的關(guān)系，形成一種合作共事、團(tuán)結(jié)和諧的機(jī)制、文化和氛圍，為加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，開創(chuàng)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)更加美好的未來(lái)作出新的更大貢獻(xiàn)!