2011年注冊會計師考試《稅法》考試大綱

測試內(nèi)容

能力等級

（一）稅法總論

1.稅法的概念

（1）稅收概述

（2）稅法的概念

（3）稅法的功能

（4）稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系

2．稅法基本理論

（1）稅法的原則

（2）稅收法律關(guān)系

（3）稅法的構(gòu)成要素

3．稅收立法與稅法的實施

（1）稅收立法

（2）稅法的實施

4．我國現(xiàn)行稅法體系

（1）稅法體系概述

（2）稅法的分類

（3）我國現(xiàn)行稅法體系

（4）我國稅收制度的沿革

5．我國稅收管理體制

（1）稅收管理體制的概念

（2）稅收立法權(quán)

（3）稅收執(zhí)法權(quán)

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（二）增值稅法

1．增值稅基本原理

（1）增值稅的概念

（2）增值稅的特點

（3）增值稅的類型

（4）增值稅的計稅方法

2.征稅范圍及納稅義務(wù)人

（1）征稅范圍的

（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

3．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（1）一般納稅人的認(rèn)定及管理

（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

4．稅率與征收率

（1）基本稅率

（2）低稅率

（3）零稅率

（4）征收率

5．一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

（1）銷項稅額的計算

（2）進(jìn)項稅額的計算

（3）應(yīng)納稅額的計算

6．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

（1）應(yīng)納稅額的計算

（2）含稅銷售額的換算

7．特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理

（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

（2）混合銷售行為

（3）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

8．進(jìn)口貨物征稅

（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人

（2）進(jìn)口貨物的適用稅率

（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

（4）進(jìn)口貨物的稅收管理

9．出口貨物退（免）稅

（1）出口貨物退（免）稅基本政策

（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍

（3）出口貨物的退稅率

（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計算

（5）出口貨物退（免）稅管理

 10．征收管理

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）增值稅一般納稅人納稅申報辦法

（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法

11．增值稅專用發(fā)票的使用及管理

（1）專用發(fā)票的聯(lián)次

（2）專用發(fā)票的開票限額

（3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍

（4）專用發(fā)票開具范圍

（5）專用發(fā)票開具要求

（6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理

（7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定

（8）加強增值稅專用發(fā)票的管理

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