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劉艷霞老師
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2006年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試大綱



  8.稅額扣除

  (1)境外所得已納稅額的扣除

 。2)境內(nèi)投資所得已納稅額的扣除

  9.征收管理與納稅申報(bào)

  (1)征收繳納方法

 。2)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

  (3)納稅地點(diǎn)

 。4)匯總(合并)繳納企業(yè)所得稅的管理

 。5)納稅申報(bào)

  (十五)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

  1.納稅義務(wù)人及征稅對象

 。1)納稅義務(wù)人

 。2)征稅對象

  2.稅率

  3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

 。1)應(yīng)納稅所得額的概念

  (2)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式

 。3)準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目

  (4)不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目

 。5)專門行業(yè)或項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額的具體規(guī)定

  4.資產(chǎn)的稅務(wù)處理

  (1)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊

 。2)無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷

  (3)遞延資產(chǎn)的攤銷

 。4)存貨的計(jì)價(jià)

 。5)資產(chǎn)重估變值的稅務(wù)處理

  5.稅收優(yōu)惠

  (1)減免稅優(yōu)惠

 。2)再投資退稅

  (3)虧損彌補(bǔ)

 。4)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅

  6.境外所得已納稅款的扣除

  7.關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來

 。1)關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定

  (2)對關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整

 。3)關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)管理

  8.應(yīng)納稅額的計(jì)算

  (1)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法

 。2)境外所得稅抵免的計(jì)算

  (3)預(yù)提所得稅的計(jì)算方法

 。4)再投資退稅額的計(jì)算方法

  9.征收管理與納稅申報(bào)

  (1)征收管理的基本規(guī)定

 。2)納稅年度的確認(rèn)

 。3)申報(bào)繳納的具體方法

 。4)納稅申報(bào)表的填列方法

  (十六)個人所得稅法

  1.納稅義務(wù)人

 。1)居民納稅義務(wù)人

 。2)非居民納稅義務(wù)人

  2.所得來源的確定

  3.應(yīng)稅所得項(xiàng)目

 。1)工資、薪金所得

  (2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

 。3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得

 。4)勞務(wù)報(bào)酬所得

 。5)稿酬所得

 。6)特許權(quán)使用費(fèi)所得

 。7)利息、股息、紅利所得

 。8)財(cái)產(chǎn)租賃所得

 。9)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

 。10)偶然所得

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