2006年注冊會計師考試《稅法》考試大綱

　　為考察考生具有相關(guān)的知識和技能，本科目要求考生能夠：

　　一、基本要求

　　1.熟悉稅收與稅法相關(guān)的基本原理；

　　2.全面掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和減免稅等相關(guān)規(guī)定；

　　3.準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動中相關(guān)各稅種應(yīng)納稅額的計算；

　　4.明確判斷和表達(dá)相關(guān)問題的結(jié)論；

　　5.準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。

　　二、知識要求

　　（一）稅法概論

　　1.稅法的概念

　　（1）稅法的定義、特征

　�。�2）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成

　�。�3）稅法的構(gòu)成要素

　�。�4）稅法的分類

　　（5）稅法的作用

　　2.稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

　�。�1）稅法的地位

　�。�2）稅法與其他法律的關(guān)系

　?.我國稅收的立法原則

　　4.我國稅法的制定與實施

　�。�1）稅法的制定，即稅收立法機(jī)關(guān)、稅收立法程序

　�。�2）稅法的實施，即稅法多層次的特點

　　5.我國現(xiàn)行稅法體系

　　6.我國稅收管理體制

　�。�1）稅收管理體制的概念及內(nèi)容

　�。�2）稅收立法權(quán)的劃分

　�。�3）稅收執(zhí)法權(quán)的劃分

　　（4）稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分

　�。ǘ�）增值稅法

　　1.征稅范圍及納稅義務(wù)人

　�。�1）征稅范圍

　�。�2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

　　2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　�。�1）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　�。�2）一般納稅人的認(rèn)定辦法

　�。�3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　3.稅率與征收率的確定

　　（1）基本稅率

　�。�2）低稅率

　　（3）征收率

　　4.一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

　�。�1）銷項稅額的計算

　�。�2）進(jìn)項稅額的計算

　　（3）應(yīng)納稅額的計算

　　5.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

　�。�1）應(yīng)納稅額的計算公式

　　（2）含稅銷售額的換算

　�。�3）自來水公司銷售自來水應(yīng)納稅額的計算

　�。�4）銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計算

　�。�5）購置稅控收款機(jī)應(yīng)納稅額的計算

　　6.電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計算及管理

　�。�1）電力產(chǎn)品的銷售額

　�。�2）電力產(chǎn)品的征稅辦法

　　（3）銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（4）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅登記、納稅申報

　�。�5）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用