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　　9月20日真題考點：第十八章 全面預算——現(xiàn)金預算

　　(1)可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入

　�、倨诔醅F(xiàn)金余額是在編制預算時預計的;

　　②下期期初現(xiàn)金余額=上期期末現(xiàn)金余額;

　�、郜F(xiàn)金收入的主要來源是銷貨取得的現(xiàn)金收入，來自銷售預算。

　　(2)現(xiàn)金支出

　�、僦苯硬牧�、直接人工、制造費用、銷售及管理費用，數(shù)據(jù)分別來自前述有關預算。

　　②所得稅費用、購置設備、股利分配等現(xiàn)金支出，數(shù)據(jù)分別來自另行編制的專門預算。

　　(3)現(xiàn)金多余或不足

　�、佻F(xiàn)金多余或不足=可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出

　�、诟鶕�(jù)現(xiàn)金多余或不足與理想期末現(xiàn)金余額的比較，并結合固定利息支出及其他因素(如借款和利息、投資和收益)，來確定預算期現(xiàn)金運用或籌措的數(shù)額。

　　(4)現(xiàn)金籌措與運用(不在“現(xiàn)金收入”和“現(xiàn)金支出”部分反映)

　　①借入長期借款;

　�、陂L期借款利息(考慮以前期間借款和本期新增借款);

　　③取得短期借款;

　�、軞w還短期借款;

　　⑤短期借款利息(考慮以前期間借款和本期新增借款)。

　　(5)期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金多余或不足+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用

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