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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.如果某一審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，估計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為76%，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為(　)。

　　A. 12% 　　 B. 6.6%

　　C. 8.92% 　　 D. 13%

　　2.在確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮到方方面面的影響因素，但一般不考慮以下( )因素。

　　A.管理人員的騙子度 B.企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜程度

　　C.企業(yè)虧損嚴(yán)重 D.企業(yè)某產(chǎn)品市價(jià)下跌

　　3.以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān)

　　B. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

　　C. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定

　　D. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)

　　4.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所確定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與其對(duì)賬戶余額與交易層次所使用的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須滿足( )關(guān)系。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)小于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不等于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是(　 )。

　　A.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序　 B.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　C.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　　D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位重要的內(nèi)部控制時(shí)，不應(yīng)實(shí)施的程序是( )。

　　A.詢問(wèn)有關(guān)人員，觀察特定控制的運(yùn)用 B.穿行測(cè)試

　　C.檢查文件和報(bào)告 D. 重新執(zhí)行重要內(nèi)部控制

　　7.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制

　　B.對(duì)內(nèi)部控制的了解不能代替其對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的測(cè)試程序

　　C.內(nèi)部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)保證

　　D.對(duì)內(nèi)部控制了解的程度包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行

　　8.關(guān)于控制環(huán)境的說(shuō)法，不正確的是( )。

　　A.控制環(huán)境包括治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施

　　B.控制環(huán)境影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度

　　C.良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

　　D.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出最終評(píng)價(jià)

　　9.下列項(xiàng)目中，不屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是( )。

　　A. 授權(quán) B. 設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

　　C. 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) D. 職責(zé)分離

　　10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位所處的法律與監(jiān)管環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容是( )。

　　A.與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)信息

　　B.適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和行業(yè)特定慣例

　　C.生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)的地理位置及辦公地點(diǎn)

　　D.從事電子商務(wù)的情況、研究與開(kāi)發(fā)支出

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)的問(wèn)題有( 　)。

　　A.管理層所關(guān)注的主要問(wèn)題

　　B.可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的交易和事項(xiàng)，或者目前發(fā)生的重大會(huì)計(jì)處理問(wèn)題

　　C.被審計(jì)單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

　　D.被審計(jì)單位發(fā)生的其他重要變化

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的觀察和檢查程序有( 　)。

　　A.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程

　　B.實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備

　　C.閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告

　　D.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試的目的是為了確認(rèn)( )。

　　A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書(shū)面記錄準(zhǔn)確

　　B.交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識(shí)別

　　C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性

　　D.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性并確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行

　　4.下列項(xiàng)目中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位行業(yè)情況的有( )。

　　A.所在行業(yè)的市場(chǎng)供求與競(jìng)爭(zhēng) B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性

　　C.產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化 D.能源供應(yīng)與成本

　　5.在識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列( )事項(xiàng)和情況可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)，或進(jìn)入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域 B.開(kāi)辟新的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

　　C.發(fā)生重大收購(gòu)、重組或其他非經(jīng)常性事項(xiàng) D.擬出售分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)分部

　　6.根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了合理保證( )。

　　A. 財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性 B. 經(jīng)營(yíng)的效率和效果

　　C. 在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求 D. 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　7.下列應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職務(wù)分離的是( )。

　　A. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù) B. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)

　　C. 財(cái)產(chǎn)物資的保管和記錄職務(wù) D. 記錄總賬與編制報(bào)表的職務(wù)

　　8.內(nèi)部控制的要素包括( )。

　　A.業(yè)務(wù)流程 B.信息系統(tǒng)和溝通

　　C.控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督 D.控制環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

　　9.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括( )。

　　A.詢問(wèn) B. 函證

　　C.觀察和檢查 D.分析程序

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從以下層次識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)( )。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表 B. 交易的認(rèn)定

　　C.賬戶余額的認(rèn)定層次 D.列報(bào)的認(rèn)定層次

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