第 3 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:案例分析題 |
第 7 頁:答案及解析 |
四、案例分析題(本類題共2題,每題l0分,共20分。每小題備選答案中,有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
資料一:
某日化廠生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,9月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)外購原材料一批,從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款l80萬元,增值稅額30.6萬元,款項(xiàng)已付驗(yàn)收入庫,支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)l0萬元,已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。
(2)外購機(jī)器設(shè)備一套,從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元,增值稅稅額8.5萬元,款項(xiàng)已付并驗(yàn)a:A庫。
(3)購進(jìn)一批辦公用品取得普通發(fā)票,注明金額2 340元,辦公用品已經(jīng)投入使用。
(4)購進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利,取得了增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明支付的貨款
6 000元,增值稅額l 020元。
(5)5q初將部分訂單委托其他企業(yè)加工,發(fā)出原材料價(jià)值8 000元,委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5 000元(不含稅),加工企業(yè)代墊輔助材料1 000元,月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。
(6)對(duì)外銷售化妝品一批,取得銷售收入586.17萬元(含稅)。
(7)將閑置的一套設(shè)備出租取得租金收入l萬元。
有關(guān)票據(jù)本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)以上材料,回答l~5小題。
1.下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法中正確的是( )。
A.外購紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為l 020元
B.外購辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元
C.外購機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0元
D.外購原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬元
2.該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.2 380
B.0
C.850
D.1 020
3.該企業(yè)對(duì)外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.99.45
B.85.17
C.85
D.99.65
4.該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納( )萬元。
A.增值稅0.17
B.營(yíng)業(yè)稅0.03
C.營(yíng)業(yè)稅0.05
D.增值稅0.13
5.該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A.100.20
B.175.85
C.1 17.23
D.150.30
資料二:
8.下列各項(xiàng)中.屬于政府部門監(jiān)督的是( )。
A.財(cái)政部門的監(jiān)督
B.審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督
C.監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)督
D.稅收部門的監(jiān)督
9.下列各項(xiàng)中,屬于本例中丁單位采購的國(guó)庫集中支付方式的是( )。
A.財(cái)政直接繳庫
B.財(cái)政直接支付
C.財(cái)政授權(quán)支付
D.財(cái)政集中匯繳
10.下列各項(xiàng)中,屬于本例中丁單位采購檢驗(yàn)試劑所采用的采購方式的是( )。
A.競(jìng)爭(zhēng)性談判
B.公開招標(biāo)
C.單一來源采購
D.邀請(qǐng)招標(biāo)
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