| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
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| 第 7 頁：答案及解析 |
四、案例分析題
1.【答案】D。解析：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，所以A,B選項(xiàng)不正確。2009年1月1日起，我國全面實(shí)行消費(fèi)型增值稅。允許將購置物質(zhì)資料的價(jià)值和用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的增值稅款，在購置當(dāng)期全部一次扣除，因此c選項(xiàng)說法不正確。按照規(guī)定，運(yùn)費(fèi)的7%可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣，所以外購原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：30.6+10×7%=31.3(萬元)，D選項(xiàng)說法正確。
2.【答案】B。解析：受托方按照加工費(fèi)用收取增值稅，委托方允許抵扣的，不計(jì)入收回物資的成本;委托方不允許抵扣的，計(jì)入收回的物資成本。根據(jù)事項(xiàng)(5)，由于月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票，因此不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
3.【答案】B。解析：該企業(yè)對(duì)外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額=586.17+(1+17%)x17%=85.17(萬元)。
4.【答案】C。解析：“出租閑置設(shè)備”屬于“服務(wù)業(yè)”中的“租賃業(yè)”，“服務(wù)業(yè)”屬于營業(yè)稅稅目，適用5%的營業(yè)稅稅率。所以該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納營業(yè)稅額=1x5%=0.05(萬元)。
5.【答案】D。解析：根據(jù)題意，只有事項(xiàng)(5)，銷售化妝品屬于消費(fèi)稅征稅項(xiàng)目。目前化妝品稅目下多種商品，都被征收30%的消費(fèi)稅。而消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，因此該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=586.17+(1+17%)x30%=150.03(萬元)。
6.【答案】B。解析：政府采購按是否進(jìn)行集中管理以及集中管理的程度的類型，可以分為集中采購、分散采購和集中采購和分散采購相結(jié)合3種模式，A選項(xiàng)說法不正確。
按照《政府采購法》的規(guī)定，集中采購必須委托采購機(jī)構(gòu)代理采購，B選項(xiàng)說法正確。
按照《政府采購法》的規(guī)定，采購未納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，可以自行采購，也可以委托采購代理機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購，C選項(xiàng)說法不正確。
屬于中央預(yù)算的政府采購項(xiàng)目，其集中采購目錄由國務(wù)院確定并公布;屬于地方預(yù)算的政府采購項(xiàng)目，其集中采購目錄由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或者其授權(quán)的機(jī)構(gòu)確定并公布，D選項(xiàng)說法不正確。
7.【答案】B。解析：邀請(qǐng)招標(biāo)方式，是指招標(biāo)采購單位依法從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機(jī)邀請(qǐng)3家以上供應(yīng)商.并以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式，邀請(qǐng)其參加投標(biāo)的方式。本題中，丁單位以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)了5家供應(yīng)商參與投標(biāo)，屬予邀請(qǐng)招標(biāo)方式。
8.【答案】ABC。解析：按照《政府采購法》的規(guī)定，各級(jí)人民政府財(cái)政部門是負(fù)責(zé)政府采購監(jiān)督管理的部門，依法履行對(duì)政府采購活動(dòng)的監(jiān)督管理職責(zé)。各級(jí)人民政府其他有關(guān)部門依法履行與政府采購活動(dòng)有關(guān)的監(jiān)督管理職責(zé)。政府其他有關(guān)部門的監(jiān)督包括審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督、監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。
9.【答案】B。解析：財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人(即商品和勞務(wù)的供應(yīng)者)或用款單位賬戶。預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。其支付程序如下：(1)預(yù)算單位申請(qǐng)。(2)財(cái)政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)開具支付令。(3)代理銀行劃撥資金。(4)資金清算。(5)出具入賬通知書。(6)會(huì)計(jì)處理。本例中丁單位采購的國庫集中支付方式屬于財(cái)政直接支付。
10.【答案】C。解析：單一來源采購方式要符合以下要求：(1)只能從唯一供應(yīng)商處采購的。(2)發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的。(3)必須保證原有采購項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額l0%的。本例中，由于A設(shè)備具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購，因此與A設(shè)備配套使用的檢驗(yàn)試劑只能采取單一來源采購方式。
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