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北京:2005年會(huì)計(jì)從業(yè)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》試題

第 1 頁(yè):一、單項(xiàng)選擇題
第 2 頁(yè):二、多項(xiàng)選擇題
第 3 頁(yè):三、判斷題
第 4 頁(yè):四、 簡(jiǎn)答題
第 5 頁(yè):五、根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
第 6 頁(yè):答案

  五、根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(共40分)

  1. 采購(gòu)員張同預(yù)借差旅費(fèi)900元,以現(xiàn)金支付。(2分)

  2. 北京兆合公司匯往石家莊120 000元開(kāi)立采購(gòu)物資專戶。(2分)

  3. 企業(yè)購(gòu)入材料一批,買價(jià)80 000元,增值稅額13 600元,對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)1 600元(運(yùn)費(fèi)的增值稅略)。貨款、運(yùn)雜費(fèi)和增值稅已通過(guò)銀行存款支付,材料尚未入庫(kù)。(3分)

  4. 根據(jù)本月"發(fā)料憑證匯總表",分配材料費(fèi):基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元,基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元,行政管理部門領(lǐng)用材料2 800元,在建工程領(lǐng)用材料35 000元。(5分)

  5. 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊,其中:基本生產(chǎn)車間22 000元,行政管理部門8 000元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)1 600元。(4分)

  6. 出售一臺(tái)不需用的設(shè)備,賬面原值43 000元,已提折舊27 950元,取得變賣收入10 000元,已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費(fèi)200元。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、取得變價(jià)收入、支付清理費(fèi)和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會(huì)計(jì)分錄。(9分)

  7. 提取本月福利費(fèi),其中:基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3 220元,基本生產(chǎn)車間管理人員644元,行政管理部門人員2 254元,福利部門人員805元。(4分)

  8. 企業(yè)銷售甲商品60 000元,增值稅額10 200元,已按總價(jià)法入賬。買方在10天以后,20天以內(nèi)付款,按合同條款享受1%的現(xiàn)金折扣(假設(shè)計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅),實(shí)際付款69 600元。

  編制銷售收入入賬和收到貸款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(6分)

  9. 按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,企業(yè)2004年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支應(yīng)為60 000元,但全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為97 000元。當(dāng)年,按會(huì)計(jì)核算原則計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000 000元,所得稅率為33%,假定本企業(yè)全年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。(5分)

  要求:

 。1) 計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅(在試卷上列出計(jì)算過(guò)程);

 。2) 編制應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

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