福建：2004會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》試題

　　四、案例分析題（根據(jù)以下案例，結(jié)合有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)做出分析。本類題共2題，每小題10分，共20分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。）

　　1、閩海水產(chǎn)加工廠原是一家國(guó)有企業(yè)，2004年內(nèi)，發(fā)生了以下事項(xiàng)：

　�。�1）調(diào)整新的領(lǐng)導(dǎo)班子上任，決定精簡(jiǎn)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，中層干部輪崗，將會(huì)計(jì)部撤并到廠部辦公室，同時(shí)任命辦公室主任吳某兼任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人。撤并以后，會(huì)計(jì)主要工作重新分工如下：原會(huì)計(jì)部主辦會(huì)計(jì)繼續(xù)留任會(huì)計(jì)工作，原設(shè)備處工作人員、吳某的女兒吳蓮調(diào)任出納工作，兼任會(huì)計(jì)檔案的保管。

　　吳某畢業(yè)于某名牌師范大學(xué)，自從參加工作以來(lái)一直從事辦公室文秘，恪守職責(zé)，兢兢業(yè)業(yè)，深受廠領(lǐng)導(dǎo)和同事們的好評(píng)。為了使其盡快勝任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人崗位，領(lǐng)導(dǎo)要求吳某半脫產(chǎn)參加會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)班，并參加當(dāng)年全省會(huì)計(jì)從業(yè)資格的統(tǒng)一考試。

　�。�2）撤并工作完成，辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，由廠部紀(jì)檢、監(jiān)察部門嚴(yán)格監(jiān)交。

　�。�3）某司法單位因工作需要暫時(shí)借用閩海水產(chǎn)加工廠上一年的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)有關(guān)原始憑證做了摘錄或復(fù)制。工作過(guò)程中，得到廠方的大力支持：吳蓮積極配合，并辦理了詳細(xì)的外借登記手續(xù)。

　�。�4）某月某日，閩海水產(chǎn)加工廠開(kāi)出一張面額為10000元整的轉(zhuǎn)帳支票向某運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)。次日，運(yùn)輸公司向銀行提示付款，銀行發(fā)現(xiàn)該支票為空頭支票，遂予以退票，并對(duì)閩海廠處以1000元的罰款。某運(yùn)輸公司要求閩海廠除支付其10000元的運(yùn)費(fèi)之外，還應(yīng)當(dāng)另外支付其2000元的賠償金。

　�。�5）在上級(jí)有關(guān)部門的關(guān)心、支持下，引進(jìn)外資，閩海廠與外商合作，成立了中外合資的閩洋公司。公司管理層研究決定，公司以后凡是對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均由吳某簽字、蓋章后正式報(bào)送，以利于會(huì)計(jì)信息的及時(shí)披露。

　　請(qǐng)分析并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：

　�。�1）該企業(yè)撤并會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、任命會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)工作的崗位分工等是否合法？

　　（2）該企業(yè)在辦理會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，是否有違法之處？

　�。�3）該企業(yè)向某司法單位提供外借、查閱、復(fù)制會(huì)計(jì)資料是否合法？

　�。�4）銀行對(duì)閩海廠簽發(fā)空頭支票處以1000元罰款是否合法？某運(yùn)輸公司是否能夠以閩海廠簽發(fā)10000元空頭支票為由而要求取得2000元賠償金？

　　（5）閩洋公司管理層關(guān)于“公司以后凡是對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均由吳某簽字、蓋章后正式報(bào)送”的決定是否合法？

　　2、東南日化用品有限公司為增值稅一般納稅人，以基本稅率核計(jì)增值稅，本月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的余額為10000元。本月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　�。�1）外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8500元，貨款已付并交付安裝使用。

　�。�2）外購(gòu)專用原材料一批，貨款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51000元。另支付運(yùn)費(fèi)10000元，運(yùn)輸公司已開(kāi)具普通運(yùn)輸發(fā)票。

　�。�3）將公司閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入10000元。

　�。�4）銷售本公司產(chǎn)品一批，含增值稅的銷售收入為795600元，并向購(gòu)貨方收取相關(guān)價(jià)外費(fèi)用3978元。

　�。�5）讓售多余的原材料一批，含稅銷售收入計(jì)30000元。

　　其它相關(guān)資料：運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為7%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%.

　　該公司會(huì)計(jì)人員計(jì)算出本月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為39100元，營(yíng)業(yè)稅稅額為2000元。

　　請(qǐng)分析該公司會(huì)計(jì)人員計(jì)算出的本月份應(yīng)繳納的增值稅稅額和營(yíng)業(yè)稅稅額是否正確？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。若不正確，請(qǐng)你計(jì)算出正確的金額來(lái)（以元為單位，保留整數(shù)）。