銷售代銷貨物雙方如何做賬

　　【問(wèn)】甲公司委托乙公司銷售商品100件，協(xié)議價(jià)為200元/件，成本為120元/件。代銷協(xié)議約定，乙公司在取得代銷商品后，無(wú)論是否能夠賣出，是否獲利，均與甲公司無(wú)關(guān)。這批商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，甲公司開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3400元。(假定乙公司可以250元價(jià)格銷售)請(qǐng)問(wèn)甲乙公司需分別做哪些賬務(wù)處理?

　　【答】甲公司賬務(wù)處理：

　　(1)發(fā)出商品時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款 23400

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3400

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12000

　　貸：庫(kù)存商品 12000

　　乙公司賬務(wù)處理：

　　(1)收到代銷商品時(shí)：

　　借：受托代銷商品 20000

　　貸：受托代銷商品款 20000

　　(2)售出代銷商品時(shí)：

　　借：銀行存款 29250

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷) 4250

　　同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000

　　貸：受托代銷商品 20000

　　(3)收到委托方開(kāi)具的增值稅發(fā)票時(shí)：

　　借：受托代銷商品款 20000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)) 3400

　　貸：應(yīng)付賬款 23400

　　(4)支付給委托單位代銷商品款時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款 23400

　　貸：銀行存款 23400

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