| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：計(jì)算分析題 |
| 第 5 頁：參考答案 |
四、計(jì)算分析題(本題共2大題，10個(gè)小題，每小題2分。共20分。)
1.甲公司2015年有關(guān)損益類科目的年末余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加13萬元，銷售費(fèi)用67萬元，管理費(fèi)用40萬元。其他業(yè)務(wù)資料如下：年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目。適用的所得稅稅率為25%，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。宣告向投資者分配利潤(rùn)40萬元。
要求：
(1)編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算甲公司2015年應(yīng)交所得稅金額。
(3)編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
(4)編制甲公司將“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的會(huì)計(jì)分錄。
(5)編制甲公司提取法定盈余公積和宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
2.資料如下：
(1)現(xiàn)金盤盈900元，原因待查。
(2)現(xiàn)金盤盈原因無法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
(3)原材料盤虧1420元，原因待查。
(4)經(jīng)查明，原材料盤虧屬于正常損失，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
(5)盤盈一臺(tái)未入賬的設(shè)備，該設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格為8600元，估計(jì)的新舊程度為九成新。則作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”賬戶的金額為( )。
要求：根據(jù)上述資料(1)～(4)，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算資料(5)。
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
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