2014廣東會計(jì)從業(yè)資格《會計(jì)基礎(chǔ)》沖刺題及解析2

　　五、計(jì)算分析題(本類題共2小題，每小題l0分，共20分)

　　61.(一)資料：某公司2010年12月31日根據(jù)有關(guān)損益類賬戶的記錄，計(jì)算l2月份的營業(yè)利潤3 600 000元，利潤總額4 000 000元，向投資者分配利潤l 600 000元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)該公司不存在稅前調(diào)整事項(xiàng)。

　　(二)要求：根據(jù)以上資料，對以下5個(gè)問題分別作出正確的選擇。

　　(1)該公司12月份應(yīng)交的所得稅稅額為( )元。

　　A.400 000

　　B.600 000

　　C.900 000

　　D.1 000 000

　　(2)該公司12月份的凈利潤應(yīng)為( )元。

　　A.2 000 000

　　B.2 400 000

　　C.3 000 000

　　D.3 400 000

　　(3)該公司計(jì)算所得稅時(shí)，涉及的會計(jì)科目有( )。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)

　　B.營業(yè)稅金及附加

　　C.銀行存款

　　D.所得稅費(fèi)用

　　(4)該公司結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)，涉及的會計(jì)科目有( )。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)

　　B.營業(yè)稅金及附加

　　C.本年利潤

　　D.所得稅費(fèi)用

　　(5)該公司支付所得稅費(fèi)用時(shí)，涉及的會計(jì)科目有( )。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)

　　B.營業(yè)稅金及附加

　　C.銀行存款

　　D.所得稅費(fèi)用

　　62.(一)資料：某公司因經(jīng)營管理的需要，將#4辦公樓出售，出售的價(jià)款為4 000 000元，房屋出售應(yīng)交營業(yè)稅，其營業(yè)稅稅率為5%。辦公樓的原始價(jià)值為5 000 000元，累計(jì)折舊為2 000 000元。出售前對房屋進(jìn)行了適當(dāng)整修，并用轉(zhuǎn)賬支票支付整修費(fèi)用l00 000元。

　　(二)要求根據(jù)以上資料，對以下5個(gè)問題分別作出正確的選擇。

　　(1)該公司注銷出售辦公樓有關(guān)賬面記錄時(shí)，涉及的會計(jì)科目有( )。

　　A.固定資產(chǎn)

　　B.管理費(fèi)用

　　C.固定資產(chǎn)清理

　　D.累計(jì)折舊

　　(2)該公司支付整修費(fèi)用時(shí)，涉及的會計(jì)科目有( )。

　　A.固定資產(chǎn)

　　B.管理費(fèi)用

　　C.固定資產(chǎn)清理

　　D.銀行存款

　　(3)該公司計(jì)算應(yīng)繳納的營業(yè)稅額為( )元。

　　A.100 000

　　B.150 000

　　C.200 000

　　D.250 000

　　(4)該公司出售辦公樓的凈收益應(yīng)為( )元。

　　A.1 000 000

　　B.800 000

　　C.700 000

　　D.650 000

　　(5)該公司結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益時(shí)，涉及的會計(jì)科目有( )。

　　A.營業(yè)外收入

　　B.投資收益

　　C.固定資產(chǎn)清理

　　D.公允價(jià)值變動損益

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