2014廣東會計從業(yè)資格《會計基礎》沖刺題及解析2

　　五、計算分析題

　　61.答案：

　　(1)【答案及解析】D利潤總額×企業(yè)所得稅稅率=4 000 000×25%=l 000 000(元)。故選D。

　　(2)【答案及解析】C利潤總額-所得稅費用=4 000 000-1 000 000=3 000 000(元)。故選C。

　　(3)【答案及解析】AD借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　故選AD。

　　(4)【答案及解析】CD借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　故選CD。

　　(5)【答案及解析】AC借：應交稅費

　　貸：銀行存款

　　故選AC。

　　62.答案：

　　(1)【答案及解析】ACD借：固定資產(chǎn)清理

　　累計折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　故選ACD。

　　(2)【答案及解析】CD借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款

　　故選CD。

　　(3)【答案及解析】C計算銷售該固定資產(chǎn)的應交納的營業(yè)稅額，按規(guī)定適用的營業(yè)稅稅率為5%，交納稅額為4 000 000×5%=200 000(元)。故選C。

　　(4)【答案及解析】C 5 000 000-4 000 000-200 000-100 000=700 000(元)。故選C。

　　(5)【答案及解析】AC借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：營業(yè)外收入

　　故選AC。

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