2013北京會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題(16)

　　一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：B

　　[解析]：不含稅銷售額=6180÷(1+3%)=6000(元)，所以應(yīng)交增值稅=6000×3%=180(元)。

　　2

　　[答案]：B

　　[解析]：乙公司購入200件產(chǎn)品，可以獲得10%的商業(yè)折扣，所以確認(rèn)的收入為500×200×(1-10%)=90000(元)，所以確認(rèn)的增值稅為90000×17%=15300(元)。

　　3

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核增值稅銷項稅額的核算。

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核交納增值稅的核算。企業(yè)交納本月的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　5

　　[答案]：C

　　[解析]：不存在遞延所得稅的情況下，所得稅=應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

　　二、多項選擇題

　　1

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物，以及提供的加工、修理修配勞務(wù)等。因此銷售商品取得收入應(yīng)交納增值稅。

　　2

　　[答案]：AD

　　[解析]：

　　3

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：

　　三、判斷題

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：增值稅不通過營業(yè)稅金及附加核算。

　　2

　　[答案]：Y

　　[解析]：應(yīng)交增值稅=23 400÷(1+17%)×17%=3 400(元)。

　　3

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的處理。

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