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查看匯總：2013北京會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題20套 
第十六章 應(yīng)交稅費(fèi)
一、單項(xiàng)選擇題
1. 某小規(guī)模納稅企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，所開(kāi)出的普通發(fā)票中注明的價(jià)款為6180元(含稅)，增值稅征收率為3%，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的增值稅為( )元。
A.6000
B.180
C.185.4
D.1050.6
2. 甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購(gòu)買(mǎi)100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年7月10日向甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)A產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30(假定不考慮增值稅)。企業(yè)于7月28日收到該筆款項(xiàng)。則甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅為( )元。
A.17000
B.15300
C.15147
D.16830
3. 企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)發(fā)生的增值稅應(yīng)通過(guò)( )科目進(jìn)行核算。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
4. 某企業(yè)用銀行存款交納本月增值稅5600元，則該企業(yè)應(yīng)該作的會(huì)計(jì)處理是( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5600
貸：銀行存款5600
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5600
貸：銀行存款5600
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)5600
貸：銀行存款5600
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)5600
貸：庫(kù)存現(xiàn)金5600
5. 不存在遞延所得稅的情況下，本期的所得稅費(fèi)用與本期應(yīng)交所得稅( )。
A.前者比后者數(shù)額小
B.前者比后者數(shù)額大
C.兩者金額相等
D.計(jì)算依據(jù)不同
二、多項(xiàng)選擇題
1. 企業(yè)按規(guī)定交納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。
A.出租無(wú)形資產(chǎn)取得收入
B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得收入
C.銷(xiāo)售商品取得收入
D.出售無(wú)形資產(chǎn)取得收入
2. 不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有( )。
A.印花稅
B.增值稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.耕地占用稅
3. 一般納稅企業(yè)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬應(yīng)該設(shè)置的專(zhuān)欄有( )。
A.銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.進(jìn)項(xiàng)稅額
C.出口退稅
D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
三、判斷題
1. 營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
2. 某企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，含稅價(jià)格23 400元，增值稅稅率為17%，該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為3 400元。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
3. 小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷(xiāo)售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算交納增值稅，銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
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