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一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]：D
[解析]：備用金通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。
2
[答案]：C
[解析]：銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，即不適用于賒銷。
3
[答案]：B
[解析]：銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。
4
[答案]：B
[解析]：商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
5
[答案]：A
[解析]：上述結(jié)算方式中，只有匯兌方式不需要簽發(fā)匯票，直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人。
6
[答案]：B
[解析]：從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出，銷售商品收到商業(yè)匯票一張，應(yīng)該借記應(yīng)收票據(jù)，不屬于銀行存款收入。
7
[答案]：A
[解析]：企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和庫(kù)存現(xiàn)金的支取通過(guò)基本存款賬戶辦理。
8
[答案]：B
[解析]：一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，該賬戶不得辦理庫(kù)存現(xiàn)金支取。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以用于儲(chǔ)蓄存取款，可以從中取現(xiàn)。
9
[答案]：D
[解析]：專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。
10
[答案]：A
[解析]：外埠存款賬戶是指企業(yè)到外到進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。
11
[答案]：B
[解析]：銀行匯票存款通過(guò)“其他貨幣資金——銀行匯票存款”核算。
12
[答案]：C
[解析]：銀行存款日記賬應(yīng)在每日終了結(jié)出余額。
13
[答案]：C
[解析]：出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
14
[答案]：C
[解析]：本題考核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的性質(zhì)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的余額是對(duì)賬日銀行實(shí)際可使用的存款數(shù)額。
[該題針對(duì)“銀行存款的清查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
15
[答案]：C
[解析]：?jiǎn)挝坏膸?kù)存現(xiàn)金不能以個(gè)人名義存入銀行。
16
[答案]：D
[解析]：以現(xiàn)金支付給采購(gòu)人員預(yù)借的差旅費(fèi)，應(yīng)該借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。
17
[答案]：A
[解析]：無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款應(yīng)該記入當(dāng)期的管理費(fèi)用。
18
[答案]：A
[解析]：現(xiàn)金溢余經(jīng)批準(zhǔn)后的賬務(wù)處理為：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款(營(yíng)業(yè)外收入)
19
[答案]：C
[解析]：對(duì)于遠(yuǎn)離銀行和交通不便的企業(yè)可以依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過(guò)15天的開支。
20
[答案]：D
[解析]：結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出屬于現(xiàn)金的核算范圍，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
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