三、托收承付
(一)托收承付的概念
托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行承付的結(jié)算方式。
使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位,必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好,并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng),必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元,新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。
【例2—49】(判斷題)辦理托收承付的收款單位和付款單位可以是國有單位或者私營企業(yè)。( )
【答案】×使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位,必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好,并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
(二)托收承付的結(jié)算規(guī)定
托收承付憑證記載事項(xiàng)有:①表明“托收承付”的字樣;②確定的金額;③付款人的名稱和賬號;④收款人的名稱和賬號;⑤付款人的開戶銀行名稱;⑥收款人的開戶銀行名稱;⑦托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);⑧合同名稱、號碼;⑨委托日期;⑩收款人簽章。收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《合同法》的購銷合同,并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法,分為郵寄和電報(bào),由收款人選用。
(三)托收承付的辦理方法
1.托收
收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后,應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。
2.承付
購貨單位承付貨款有驗(yàn)單承付和驗(yàn)貨承付兩種方式。
驗(yàn)單承付期為3天,從購貨單位開戶銀行發(fā)出通知的次日算起(承付期內(nèi)遇法定節(jié)假日順延)。驗(yàn)貨付款的承付期為10天,從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起,付款人在承付期內(nèi),未向銀行表示拒絕付款,銀行即視作承付,在承付期滿的次日上午將款項(xiàng)劃給收款人。
【例2—50](單選題)下列關(guān)于托收承付使用中,應(yīng)注意的問題錯誤的是( )。
A.付款人不得在承付貨款中,扣抵其他款項(xiàng)或以前托收的貨款
B.付款人逾期付款,付款人的開戶銀行將對付款人予以處罰
C.收款人對被無理拒付的托收款項(xiàng),在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后,需要委托銀行重辦托收,應(yīng)當(dāng)填寫四聯(lián)“重辦托收理由書”,將其中三聯(lián)連同購銷合同、有關(guān)證據(jù)和退回的原托收憑證及交易單證一并送交銀行。
D.付款人在承付期不可以向銀行提出全部拒付和部分拒付
【答案】D付款人在承付期可以向銀行提出全部拒付和部分拒付,但必須填寫“拒付理由書”并簽章,注明拒付理由。
四、國內(nèi)信用證
(一)國內(nèi)信用證的概念
國內(nèi)信用證(簡稱信用證)是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式,是開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。
(二)國內(nèi)信用證的結(jié)算方式
國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算,并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得支取現(xiàn)金。
(三)國內(nèi)信用證的辦理基本程序
1.開證
開證行決定受理開證業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金,并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。
2.通知
通知行收到信用證審核無誤后,應(yīng)填制信用證通知書,連同信用證交付受益人。
3.議付
議付,是指信用證指定的議付行在單證相符條件下,扣除議付利息后向受益人給付對價(jià)的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。議付行議付后,應(yīng)將單據(jù)寄開證行索償資金。議付行議付信用證后,對受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的,議付行可從受益人賬戶收取議付金額。
4.付款
開證行對議付行寄交的憑證、單據(jù)等審核無誤后,對即期付款信用證,從申請人賬戶收取款項(xiàng)支付給受益人;對延期付款信用證,應(yīng)向議付行或受益人發(fā)出到期付款確認(rèn)書,并于到期日從申請人賬戶收取款項(xiàng)支付給議付行或受益人。申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的,開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。
【例2—51】(判斷題)我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。( )
【答案】√國內(nèi)信用證(簡稱信用證)是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式,是開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可撤銷信用證,是指信用證開具后在有效期內(nèi),非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人(即開證銀行、開證申請人和受益人)的同意,開證銀行不得修改或者撤銷的信用證;不可轉(zhuǎn)讓信用證,是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
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