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第六節(jié)其他結(jié)算方式
一、匯兌
(一)匯兌的概念和分類
匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。匯兌便于匯款人向收款人主動(dòng)付款，分為信匯、電匯兩種方式，由匯款人自行選擇。信匯是匯款人向銀行提出申請(qǐng)，同時(shí)交存一定金額及手續(xù)費(fèi)，匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行，授權(quán)匯人行向收款人解付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。電匯是匯款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行，匯款銀行通過電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行(匯入行)，指示匯人行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。
(二)辦理匯兌的程序
1.簽發(fā)匯兌憑證
簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：①表明“信匯”或“電匯”的字樣;②無條件支付的委托;③確定的金額;④收款人名稱;⑤匯款人名稱;⑦匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;⑦匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;⑧委托日期;⑨匯款人簽章。
匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的匯款金額大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。
【例2—44】(多選題)簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)包括( )。
A.表明“信匯”或“電匯”的字樣
B.無條件支付的委托
C.確定的金額
D.收款人名稱
【答案】ABCD簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：①表明“信匯”或“電匯”的字樣;②無條件支付的委托;③確定的金額;④收款人名稱;⑤匯款人名稱;⑥匯人地點(diǎn)、匯入行名稱;⑦匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;⑧委托日期;⑨匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)。欠缺記載的，銀行不予受理。
2.銀行受理
匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。
3.匯入處理
匯人銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
(三)匯兌的撤銷和退匯
1.匯兌的撤銷
匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。
2.匯兌的退匯
匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。
對(duì)在匯人銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯;對(duì)未在匯人銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯人銀行核實(shí)匯款確未支付，并將款項(xiàng)退回匯出銀行，方可辦理退匯。匯人銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
【例2—45】(單選題)匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式( )。
A.匯兌
B.委托收款
C.托收承付
D.支票結(jié)算
【答案】A匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。
二、委托收款
(一)委托收款的概念
委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式，委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。
【例2—46】(判斷題)委托收款在同城、異地均可以使用。( )
【答案】√委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。
(二)委托收款的記載事項(xiàng)
委托收款的記載事項(xiàng)包括：①表明“委托收款”的字樣;②確定的金額;③付款人名稱;④收款人名稱;⑤委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);⑥委托日期;⑦收款人簽章。
【例2—47】(多選題)委托收款的記載事項(xiàng)包括( )。
A.表明“委托收款”的字樣
B.確定的金額
C.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
D.委托日期
【答案】ABCD委托收款的記載事項(xiàng)包括：①表明“委托收款”的字樣;②確定的金額;③付款人名稱;④收款人名稱;⑤委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);⑥委托日期;⑦收款人簽章。委托收款人以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱。
(三)委托收款的結(jié)算規(guī)定
1.委托收款辦理方法
(1)以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。
(2)以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人45應(yīng)于接到通知當(dāng)日書面通知銀行付款。
銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不能足額支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書。
2.委托收款的注意事項(xiàng)
(1)付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，有權(quán)提出拒絕付款。
(2)收款人收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報(bào)經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)，可以使用同城特約委托收款。
【例2—48】(單選題)委托收款中，以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在( )將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。
A.當(dāng)日
B.次日
C.一周
D.一月
【答案】A收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明;銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無誤辦理付款。以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書面通知銀行付款。
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