2015全國會計從業(yè)資格《會計基礎》學習筆記(35)

第十章　財務會計報告

　　第四節(jié)　現(xiàn)金流量表(了解)

　　1.現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

　　現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的存款;

　　現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短(一般是指從購買日起3個月到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。如3個月內到期的短期債券投資。

　　2.從編制原則上看，現(xiàn)金流量表將權責發(fā)生制下的盈利信息調整為收付實現(xiàn)制原則下的盈利信息。

　　3.從內容上看，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分。

　　4.通過現(xiàn)金流量表，報表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素，評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉能力，預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。

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