2014年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》重點摘要(2)

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍：

　　(1)職工工資、津貼

　　(2)個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬;

　　(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出

　　(5)向個人收購農副產(chǎn)品和其他物質的價款

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費

　　(7)結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元)

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

　　除5、6外，支付現(xiàn)金每人每次不得超過1000元，結算起點1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。

　　二、現(xiàn)金使用的限額(由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要核定)：一般3-5天零星開支確定，邊遠不得超過15天數(shù)額;需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

　　三、現(xiàn)金收支的基本要求：1.開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行;2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行支取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(稱為坐支)3.因采購地點不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災以及其他必須使用現(xiàn)金的，開戶單位向開戶銀行申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金

　　4.開戶單位不能白條頂庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準利用銀行臧虎代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金;不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;不準保留帳外公款(小金庫);不得未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等

　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內部控制：逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目日清月結，賬款相符。

　　1.為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，財政部印發(fā)了《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金》

　　2.單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全全整負責。

　　3.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

　　4.單位不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程

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