十二、違反銀行賬戶(hù)結(jié)算管理制度的罰則
(一)存款人違反賬戶(hù)管理制度的處罰
區(qū)分非經(jīng)營(yíng)性存款人和經(jīng)營(yíng)性存款人的處罰。
對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1千元;
對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種：
(1)1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下;
(2)5千元以上3萬(wàn)元以下的罰款(違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù);違反規(guī)定支取現(xiàn)金;利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)逃避銀行債務(wù);出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù);從基本存款賬戶(hù)之外的銀行結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入、將銷(xiāo)貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶(hù))
(3)1000元的罰款(法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶(hù)資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行)。
(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶(hù)管理制度的處罰(銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立過(guò)程中)
銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以五千元以上三萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
【例2-7】考察：一般存款賬戶(hù)適用范圍。
【例2-8】考察：銀行結(jié)算賬戶(hù)核準(zhǔn)制度。
【總結(jié)1】
核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)：
(1)基本存款賬戶(hù)
(2)臨時(shí)存款賬戶(hù)(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)
(3)預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)
(4)QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)
備案類(lèi)賬戶(hù)：
(1)一般存款賬戶(hù)
(2)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)
(3)因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)
(4)其他專(zhuān)用存款賬戶(hù)
【總結(jié)2】
| 基本存款賬戶(hù) | 辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 | 是存款人的主辦賬戶(hù)，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。 |
| 一般存款賬戶(hù) | 因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立 | 用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 |
| 專(zhuān)用存款賬戶(hù) | 對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用 | （1）單位銀行卡賬戶(hù)的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 （2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)不得支取現(xiàn)金。 （3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶(hù)需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 （4）糧、棉、油收購(gòu)資金，社會(huì)保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 （5）收入?yún)R繳賬戶(hù)除向其基本存款賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶(hù)劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶(hù)除從其基本存款賬戶(hù)撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 |
| 預(yù)算單位零余額賬戶(hù) | 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金 | 用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。 |
| 臨時(shí)存款賬戶(hù) | 臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用 | 用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付 |
| 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù) | 因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立 | 單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元）的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供付款依據(jù)。 從單位銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供完稅證明。 |
| 異地銀行結(jié)算賬戶(hù) | 在其注冊(cè)地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開(kāi)立 | （1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域； （2）辦理異地借款和其他結(jié)算； （3）因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要； （4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要； （5）自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立 |
本節(jié)重點(diǎn)把握：
1.掌握【總結(jié)】1和2;
2.銀行結(jié)算賬戶(hù)分類(lèi)及其標(biāo)準(zhǔn);
3.重點(diǎn)關(guān)注基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。
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