2013北京會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》輔導(dǎo)講義(9)

　　十、異地銀行結(jié)算賬戶

　　(一)概念

　　異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

　　1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

　　2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

　　3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;

　　4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;

　　5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

　　(二)適用范圍

　　(三)開戶要求

　　存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具本《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》開立本地銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：

　　(1)經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

　　(2)異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

　　(3)因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

　　(四)開立程序

　　十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

　　(一)中國人民銀行的管理(央行)

　　1.中國人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、監(jiān)測、查處、處罰;

　　2.負(fù)責(zé)銀行機(jī)構(gòu)代碼信息的統(tǒng)一管理和維護(hù);

　　3.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。

 

　　(二)銀行的管理(開戶銀行)

　　1.銀行負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法(《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》)的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

　　2.銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進(jìn)行管理。

　　銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

　　3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。

　　4.對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。

　　(三)存款人的管理

　　1.加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。

　　2.妥善保管密碼。

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