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2012貴州會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)串講(11)

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  五、匯兌

  (一)匯兌的概念和分類

  匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算,均可使用匯兌結(jié)算方式。

  根據(jù)支付方式不同,匯兌可分為信匯、電匯兩種。信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行,而電匯則是以電報(bào)方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行。

  (二)辦理匯兌的程序

  1.簽發(fā)匯兌憑證

  簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng):(1)表明“信匯”或“電匯”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)匯款人名稱;(6)匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;(7)匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;(8)委托日期;(9)匯款人簽章。

  匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的,銀行不予受理。匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱,其在銀行開立存款賬戶的,必須記載其賬號。欠缺記載的,銀行不予受理。

  匯兌憑證上記載收款人為個(gè)人的,收款人需要到匯入銀行領(lǐng)取匯款,匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣;“留行待取”的匯款,需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的,應(yīng)注明收款人的單位名稱;信匯憑收款人簽章支取的,應(yīng)在信匯憑證上預(yù)留其簽章。匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的,應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。

  匯款人和收款人均為個(gè)人,需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的,應(yīng)在信、電匯憑證的匯款金額大寫欄,先填寫“現(xiàn)金”字樣,后填寫匯款金額。

  2.銀行受理

  匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無誤后,應(yīng)及時(shí)向匯人銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù),不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

  【重點(diǎn)提示】匯款回單的效力。

  3.匯入處理

  匯入銀行對開立存款賬戶的收款人,應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶,并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

  【重點(diǎn)提示】注意收賬通知和匯款回單效力的不同。

  未在銀行開立存款賬戶的收款人,憑信、電匯的取款通知或留行待取的,向匯入銀行支取款項(xiàng),必須交驗(yàn)本人的身份證件,在信、電匯憑證上注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān),并在“收款人簽蓋章”處簽章;信匯憑簽章支取的,收款人的簽章必須與預(yù)留信匯憑證上的簽章相符。銀行審查無誤后,以收款人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款賬戶,該賬戶只付不收,付完清戶,不計(jì)付利息。

  支取現(xiàn)金的,信、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣,才能辦理。未填明現(xiàn)金字樣,需要支取現(xiàn)金的,由匯入銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。

  收款人需要委托他人向匯入銀行支取款項(xiàng)的,應(yīng)在取款通知上簽章,注明本人身份證件名稱、號碼、發(fā)證機(jī)關(guān)和代理字樣以及代理人姓名。代理人代理取款時(shí),也應(yīng)在取款通知上簽章,注明其身份證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān),并同時(shí)交驗(yàn)代理人和被代理人的身份證件。

  轉(zhuǎn)賬支付的,應(yīng)由原收款人向銀行填制支款憑證,并由本人交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。該賬戶的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款賬戶,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶。轉(zhuǎn)匯的,應(yīng)由原收款人向銀行填制信、電匯憑證,并由本人交驗(yàn)其身份證件。轉(zhuǎn)匯的收款人必須是原收款人。原匯入銀行必須在信、電匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。

  (三)匯兌的撤銷和退匯

  1.匯兌的撤銷

  匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷。申請撤銷時(shí),應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項(xiàng)的,收回原信、電匯回單,方可辦理撤銷。

  2.申請退匯

  匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。

  (1)對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人,由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯;(2)對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人,匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單,由匯出銀行通知匯入銀行,經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未支付,并將款項(xiàng)退回匯出銀行,方可辦理退匯。(3)匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款,應(yīng)即辦理退匯。(4)匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款,應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。

  【重點(diǎn)提示】匯兌的撤銷與退匯的區(qū)別。匯兌的撤銷是對匯出行尚未匯出的款項(xiàng)的撤銷。而退匯則是對匯出行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)的撤銷。

  【例題23•多選題】下列情形中,可以辦理退匯的有( )。

  A.對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人,匯款人與收款人已經(jīng)對退匯達(dá)成一致。

  B.對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人,匯款人已經(jīng)向匯出行提出申請,但經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款已經(jīng)支付的。

  C.收款人拒絕接受的匯款

  D.匯入銀行已經(jīng)向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款

  【答案】ACD

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