【例題16•分錄題】(2008年)某企業(yè)7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)入A材料2500千克，買價(jià)50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。款項(xiàng)通過銀行付訖，材料已驗(yàn)收入庫(kù)(材料采購(gòu)成本采取逐筆結(jié)轉(zhuǎn))。
『正確答案』
借：材料采購(gòu) 50 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8 500
貸：銀行存款 58 500
借：原材料 50 000
貸：材料采購(gòu) 50 000
(2)倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗料50000元，車間一般耗料4000元，廠部行政管理部門耗料6000元。
『正確答案』
借：生產(chǎn)成本 50 000
制造費(fèi)用 4 000
管理費(fèi)用 6 000
貸：原材料 60 000
(3)某采購(gòu)員預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以庫(kù)存現(xiàn)金付訖。
『正確答案』
借：其他應(yīng)收款 1 000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000
(4)銷售上海甲工廠甲產(chǎn)品275件，售價(jià)計(jì)200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34000元，其中之前預(yù)收甲工廠50000元，其余款項(xiàng)部分收到并存入銀行;并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其成本110000元。
『正確答案』
借：預(yù)收賬款 50 000
銀行存款 184 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34 000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 110 000
貸：庫(kù)存商品 110 000
(5)以銀行存款支付本月水電費(fèi)4000元，其中車間水電費(fèi)3000元，廠部行政管理部門水電費(fèi)1000元。
『正確答案』
借：制造費(fèi)用 3 000
管理費(fèi)用 1 000
貸：銀行存款 4 000
(6)采購(gòu)員出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)800元，余款收回。
『正確答案』
借：管理費(fèi)用 800
庫(kù)存現(xiàn)金 200
貸：其他應(yīng)收款 1 000
(7)以銀行存款支付廣告費(fèi)3000元;支付本月短期借款利息9000元。
『正確答案』
借：銷售費(fèi)用 3 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 000
貸：銀行存款 12 000
(8)收到購(gòu)貨單位交來(lái)的包裝物押金500元，存入銀行。
『正確答案』
借：銀行存款 500
貸：其他應(yīng)付款 500
(9)企業(yè)取得罰款收入40000元，存入銀行;同時(shí)以庫(kù)存現(xiàn)金2000元，支付延期提貨的罰款。
『正確答案』
借：銀行存款 40 000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 40 000
借：營(yíng)業(yè)外支出 2 000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000
(10)月末，結(jié)算本月應(yīng)付的職工工資，其中生產(chǎn)工人工資為28000元;車間一般人員工資4000元;廠部行政管理部門人員工資8000元。
『正確答案』
借：生產(chǎn)成本 28 000
制造費(fèi)用 4 000
管理費(fèi)用 8 000
貸：應(yīng)付職工薪酬 40 000
(11)月末，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間計(jì)提折舊6000元;廠部行政管理部門計(jì)提折舊2000元。
『正確答案』
借：制造費(fèi)用 6 000
管理費(fèi)用 2 000
貸：累計(jì)折舊 8 000
(12)月末，計(jì)算出本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金)6000元。
『正確答案』
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 6 000
(13)月末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。
『正確答案』
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000(4)
營(yíng)業(yè)外收入 40 000(9)
貸：本年利潤(rùn) 240 000
(14)月末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、 “營(yíng)業(yè)稅金及附加”、 “營(yíng)業(yè)外支出”、 “銷售費(fèi)用”、 “管理費(fèi)用”、 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。
『正確答案』
借：本年利潤(rùn) 147 800
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 110 000(4)
營(yíng)業(yè)稅金及附加 6 000(12)
營(yíng)業(yè)外支出 2 000(9)
銷售費(fèi)用 3 000(7)
管理費(fèi)用 17 800
(2+5+6+10+11)(6000+1000+800+8000+2000)
財(cái)務(wù)費(fèi)用 9 000
(15)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅，稅率為25%;并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。
『正確答案』
借：所得稅費(fèi)用 23 050
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 23 050
(240000-147800)×25%
借：本年利潤(rùn) 23 050
貸：所得稅費(fèi)用 23 050
借：本年利潤(rùn) 69 150(240000-147800-23 050)
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 69 150
相關(guān)推薦：2011年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》模擬試題匯總
2011年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考輔導(dǎo)資料匯總
下載
