首頁 - 網(wǎng)校 - 萬題庫 - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航

2011浙江會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》重點總結(jié)(8)

考試吧整理了“2011浙江會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》重點總結(jié)”,幫助考生備考2011年浙江會計從業(yè)資格考試

  四、現(xiàn)金收支的基本要求(重點)

  1.開戶單位在購銷活動中不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收取現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。

  2.開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。

  3.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付:賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符。

  八不準(zhǔn):

  (1)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

  (2)單位之間互相借用現(xiàn)金;

  (3)謊報用途套取現(xiàn)金;

  (4)利用賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金;

  (5)將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行;

  (6)保留賬外公款; (小金庫);

  (7)發(fā)行變相貨幣;

  (8)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

  4.一個單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶的,只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個基本存款賬戶,一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付;

  5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度

  實行登記備案的范圍:機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織和個體工商戶以及外國駐華機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶單位)的大額現(xiàn)金支付,工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外。(對居民個人提取儲蓄存款暫不實行登記備案。)

  開戶單位在提取大額現(xiàn)金時,要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格,表格的主要內(nèi)容應(yīng)包括支取時間、單位、金額、用途等。開戶銀行要建立臺賬,實行逐筆登記,并于其后15日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

  開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票,視同大額現(xiàn)金支付,實行登記備案制度。

  6.開戶銀行應(yīng)當(dāng)按照以下要求辦理現(xiàn)金收支:

  (1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的,由開戶銀行確定送存時間。

  (2)不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),由開戶銀行核定坐支范圍和限額,并報當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行備案。坐支單位要定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

  (3)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金時,必須如實、明確填寫用途,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  (4)因采購地點不固定等特殊情況,確須使用現(xiàn)金的,開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

  一個良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到以下幾點:

  (1)貨幣資金收支與記賬的崗位分離;

  (2)貨幣資金收入、支出要有合理、合法的憑據(jù);

  (3)全部收支及時準(zhǔn)確入賬,并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù);

  (4)控制現(xiàn)金坐支,當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行;

  (5)按月盤點現(xiàn)金,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,以做到賬實相符;

  (6)加強(qiáng)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。

  具體要求:《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金》的具體規(guī)定

  相關(guān)推薦:

  2011浙江會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》重點總結(jié)匯總

  2001-2010年全國各地會計證考試試題及答案匯總

  2011年會計從業(yè)資格考試備考策略和解題技巧匯總

  2011年會計從業(yè)資格考試備考輔導(dǎo)資料匯總

0
收藏該文章
0
收藏該文章
文章搜索
萬題庫小程序
萬題庫小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費(fèi)真題 ·模考試題
微信掃碼,立即獲!
掃碼免費(fèi)使用
  • 快速通關(guān)寶典
    68%的用戶選擇
  • 高端旗艦班
    32%的用戶選擇
基礎(chǔ)階段
零基礎(chǔ)精講班
強(qiáng)化階段
沖刺串講班+專題特訓(xùn)班
沖刺階段
真題技巧+大數(shù)據(jù)模考班
萬題庫智能練習(xí)
高頻?+高頻易錯
尊享服務(wù)
1V1微信答疑+班主任全程督學(xué)+離線回放/無限次下載
特需保障
考試不過,第二年免費(fèi)重學(xué)!
套餐價格
全科=1780元/套
適合學(xué)員
①即將考試,全面學(xué)習(xí)沒太多時間,但又不會合理安排沖刺計劃的②基礎(chǔ)比較好的③沒學(xué)好或沒怎么學(xué),想臨時抱佛腳的!
馬上報名
版權(quán)聲明:如果會計從業(yè)資格考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會及時處理。如轉(zhuǎn)載本會計從業(yè)資格考試網(wǎng)內(nèi)容,請注明出處。
Copyright © 2004- 考試吧會計從業(yè)資格考試網(wǎng) 出版物經(jīng)營許可證新出發(fā)京批字第直170033號 
京ICP證060677 京ICP備05005269號 中國科學(xué)院研究生院權(quán)威支持(北京)
在線
咨詢
官方
微信
關(guān)注會計從業(yè)微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
看直播 下載
APP
下載會計從業(yè)萬題庫
領(lǐng)精選6套卷
萬題庫小程序