2011福建會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記(28)

　　(12)3 月31日，將本月份主營業(yè)務(wù)成本30 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本(轉(zhuǎn)字6號)：

　　借：本年利潤　　　　　30000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　30000

　　(13)3 月31 日，將本年發(fā)生的營業(yè)稅金及附加l 500元、銷售費用800元、財務(wù)費用1800元、管理費用5 700元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加、銷售費用及管理費用(轉(zhuǎn)字7號)：

　　借：本年利潤　　　　9800

　　貸：營業(yè)稅金及附加　　　1500

　　銷售費用　　　　　　　800

　　管理費用　　　　　　5700

　　財務(wù)費用　　　　　　1800

　　(14)3 月31日，計算本月應(yīng)交所得稅3 060元。

　　3月31日計算應(yīng)交所得稅(轉(zhuǎn)字8號)：

　　借：所得稅費用　　　　　3060

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　3060

　　(15)3月 31日，將本月所得稅3 060元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)所得稅(轉(zhuǎn)字9號)：

　　借：本年利潤　　　　　　3060

　　貸：所得稅費用　　　　　　3060

　　(16)3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤7 140元。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(轉(zhuǎn)字10號)：

　　借：本年利潤　　　　　　　7140

　　貸：利潤分配——未分配利潤 7 140

　　2.根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，具體填制內(nèi)容分別見表8—4和表8—5所示。

表8—4 現(xiàn)金日記賬

表8—5 銀行存款日記賬

　　3.根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬(只列舉原材料、生產(chǎn)成本和其他應(yīng)收款的明細(xì)分類賬，其他從略)，分別見表8—6至表8—8

　　4.根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表，如表8—9所示。

表8—9　　　　　　　　科目匯總表

　　2007年3月

　　5.根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，具體登記情況如表8—10至表8—32所示。

　　6.對賬

　　7.編制會計報表

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