2011山東會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》精講筆記(11)

　　三、托收承付結(jié)算

　　(一)托收承付結(jié)算的概念

　　托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。

　　托收承付結(jié)算款項的劃回方法，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。

　　(二)托收承付結(jié)算的使用范圍

　　使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易并且采用發(fā)貨制，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。

　　代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。

　　(三)托收承付憑證記載事項

　　(四)托收承付結(jié)算方式的基本規(guī)定

　　收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。

　　收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。

　　收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向該付款人辦理托收;

　　付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

　　托收承付結(jié)算每筆的金額起點為l萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為l千元。

　　(五)托收承付結(jié)算的程序

　　(1)托收。

　　(2)承付。付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應當及時通知付款人。

　　承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。

　�、衮瀱胃犊睢ｒ瀱胃犊畹某懈镀跒�3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起(承付期內(nèi)遇法定休假日順延)。

　�、隍炟浉犊�。驗貨付款的承付期為10天。

　　(3)逾期付款。

　　付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項，按逾期付款處理。

　　①付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應當根據(jù)逾期付款

　　金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。

　　逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起。

　�、谫r償金實行定期扣付，每月計算一次，于次月3日內(nèi)單獨劃給收款人。

　　(4)拒絕付款。對下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：

　　(5)重辦托收。

　　四、委托收款結(jié)算

　　(一)委托收款結(jié)算的櫥念

　　委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。

　　(二)委托收款結(jié)算的適用范圍

　　無論是在銀行開立賬戶的單位還是個人，凡憑已承兌的商品匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。

　　委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。

　　(三)委托收載憑證記載事項

　　簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項：

　　(1)表明“委托收款”的字樣;

　　(2)確定的金額;

　　(3)付款人名稱;

　　(4)收款人名稱;

　　(5)委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);

　　(6)委托日期;

　　(7)收款人簽章。欠缺記載上述事項之一的，銀行不予受理。

　　(四)委托收款結(jié)算的程序

　　(1)委托。

　　(2)付款。

　�、僖糟y行為付款人的，銀行應當在當日將款項主動支付給收款人。

　�、谝詥挝粸楦犊钊说模�銀行應及時通知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，需要將有關(guān)債務證明交給付款人的應交給付款人，并簽收。付款人應于接到通知的當日書面通知銀行付款。

　　按照有關(guān)辦法規(guī)定，付款人未在接到通知日的次日起3日通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。

　　(3)拒絕付款。

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