2011山東會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》精講筆記(9)

　　三、基本存款賬戶

　　(一)基本存款賬戶的概念

　　基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。

　　(二)基本存款賬戶適用范圍

　　存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

　　(三)基本存款賬戶開戶要求

　　(1)下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：

　　企業(yè)法人;非法人企業(yè);機關、事業(yè)單位;團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;社會團體;民辦非企業(yè)組織;異地常設機構(gòu);外國駐華機構(gòu);個體工商戶;居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu);其他組織。

　　(2)存款人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件：

　　企業(yè)法人，非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本;

　　社會團體，應出具社會團體登記證書;

　　個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本;

　　居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明;

　　獨立核算的附屬機構(gòu)，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文;

　　本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。

　　四、一般存款賬戶

　　(一)一般存款賬戶的概念

　　指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)一般存款賬戶的適用范圍

　　主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　(三)一般存款賬戶的開戶要求

　　應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同;存款人因其他結(jié)算需要，應出具有關證明。

　　五、專用存款賬戶

　　(一)專用存款賬戶的概念

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)專用存款賬戶的適用范圍

　　專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金。

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