2011山東會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》精講筆記(9)

　　第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的概念

　　銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　所謂存款人，是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人。

　　所謂銀行，是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的種類

　　(1)銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

　　(2)銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。

　　個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

　　存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。

　　郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

　　存款人開立銀行結(jié)算賬戶時，應填制開戶申請書。

　　銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復印件留存歸檔。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

　　存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

　　單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　所稱撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。

　　撤銷情形：

　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔。

　　存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　【例題·多選題】下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有( )。

　　A.存款人被撤并的

　　B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　C.單位法定代表人被撤消

　　D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的

　　[答案]ABD

　　【例題·單選題】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于( )工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

　　A.2個

　　B.3個

　　C.5個

　　D.7個

　　[答案]C

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