三、現(xiàn)金管理的基本要求
(一)現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證的關(guān)系
在經(jīng)濟(jì)往來中，轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購(gòu)銷活動(dòng)中
不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。
(二)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理
開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的日常零
星開支所需要的現(xiàn)金核定開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。
(三)關(guān)于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定
凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日及時(shí)交存開戶銀行。
(四)現(xiàn)金賬目的管理
開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付�，F(xiàn)金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)
賬款相符;①、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金(即白條抵庫(kù));②、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;③、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金;④、不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金;⑤、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄;⑥、不準(zhǔn)保留賬外公款(即“小金庫(kù)”);禁止發(fā)行變相貨幣;⑦、不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
(五)大額現(xiàn)金登記備案制度
根據(jù)規(guī)定，除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)所用現(xiàn)金支出外，開戶單位在開戶銀行提
取現(xiàn)金超過中國(guó)人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格。開戶銀行對(duì)本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。
(六)嚴(yán)格控制坐支
開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，其支付現(xiàn)金可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金
限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支(即直接支付)。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。
(七)法律責(zé)任
開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法行為，并可處以警告或者罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付。
開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。
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