2011全國會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》精講筆記(6)

　　第二章　金融法律制度

　　第一節(jié)　現(xiàn)金管理規(guī)定

　　一、現(xiàn)金管理的基本原則

　　現(xiàn)金是指具有現(xiàn)實(shí)購買力或者法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣。

　　現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵守以下現(xiàn)金管理原則：

　　1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

　　2.國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

　　3.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　4.中國人民銀行各級機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

　　5.開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　二、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定

　　單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1.職工工資、津貼。

　　2.個人勞務(wù)報酬。

　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎金。

　　4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　　7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。

　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

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