2010云南會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》知識(shí)總結(jié)(10)

　　4.平衡關(guān)系

　　總分類賬戶與所屬明細(xì)分類賬戶采取了平行登記的方法，登記的結(jié)果是否正確，需要通過編制“本期發(fā)生額及余額平衡表”(見表3—18)來進(jìn)行試算。

　　表3一l8 “應(yīng)收賬款”明細(xì)分類賬戶發(fā)生額及余額平衡表 單位：元

　　期初余額 本期發(fā)生額 期末余額

　　明細(xì)賬戶 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方

　　A廠 3 000 　 4 000 5 000 2 000

　　B廠 6 000 　 　 2 000 4 000

　　合計(jì)(總賬) 9 000 　 4 000 7 000 6 000

　　總分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額的關(guān)系如下：

　　1.總分類賬戶期初借(或貸)方余額 =所屬明細(xì)分類賬戶期初借(或貸)方余額之和;

　　2.總分類賬戶本期借(或貸)方發(fā)生額=所屬明細(xì)分類賬戶本期借(或貸)方發(fā)生額之和;

　　3.總分類賬戶期末借(或貸)方余額 =所屬明細(xì)分類賬戶期末借(或貸)方余額之和。

　　(多選)在對(duì)總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶進(jìn)行平行登記時(shí)應(yīng)當(dāng)做到( )

　　A.貨幣計(jì)量

　　B.方向一致

　　C.同期登記

　　D.記入總分類賬戶的金額與記入所屬明細(xì)分類賬戶的合計(jì)金額相等

　　[答案]BCD

　　(單選)某企業(yè)在“原材料”總分類賬戶下開設(shè)了“甲材料”，“乙材料”和“丙材料”3個(gè)明細(xì)賬戶。本月“原材料”總分類賬戶的貸方發(fā)生額為2500萬元，“甲材料”明細(xì)分類賬戶貸方發(fā)生額為850萬元，“乙材料”明細(xì)分類賬戶的貸方發(fā)生額為730萬元，則本月“丙材料”明細(xì)分類賬戶的貸方發(fā)生額應(yīng)當(dāng)是( )

　　A.2620萬元　　　　　　　B.2380萬元

　　C.920萬元　　　 　　　　D.4080萬元

　　[答案]C

　　(單選)為了對(duì)總分類賬戶和其所屬的明細(xì)分類賬戶進(jìn)行核對(duì)和檢查，以便發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，通常編制( )

　　A.總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶發(fā)生額及余額對(duì)照表

　　B.本期發(fā)生額試算平衡表

　　C.余額試算平衡表

　　D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　[答案]A