(二)現(xiàn)金管理的基本原則
(1)凡在銀行和其他金融機構(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位),必須依照規(guī)定使用現(xiàn)金,接受開戶銀行的監(jiān)督。
(2)國家鼓勵開戶單位和個人經濟活動中,采取轉賬方式進行結算,減少使用現(xiàn)金。
(3)開戶單位之間的經濟往來,除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應當通過開戶銀行進行轉賬結算。
(4)各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責,負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。
(5)開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體實施,對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。
(6)轉賬結算憑證中經濟往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。
開戶單位銷售活動中,不得對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇,不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
(7)機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品,必須采取轉賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。
(8)開戶銀行應當根據實際需要,核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可以多于五天,但不得超過十五天的日常零星開支。
(9)經核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的,應當向開戶銀行提出申請,由開戶銀行核定。
(10)開戶單位現(xiàn)金收支應當依照下列規(guī)定辦理:
、匍_戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間;
、陂_戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應當事先報經開戶銀行審查批準,由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況;
、坶_戶單位根據本條例第五條和第六條的規(guī)定,從開戶銀行提取現(xiàn)金,應當寫明用途,由本單位財會部門負責人(會計機構負責人)簽字蓋章,經開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金;
、芤虿少彽攸c不固定,交通不便,生產或者市場急需,搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,開戶單位應當向開戶銀行提出申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
(11)開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,賬款相符。
(12)對個體工商戶、農村承包經營戶發(fā)放的貸款,應當以轉賬方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,經開戶銀行審核后,可以在貸款金額內支付現(xiàn)金。
(13)在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貨款,應當通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定,交通不便必須攜帶現(xiàn)金的,由開戶銀行根據實際需要,予以支付現(xiàn)金。
未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貨款,可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結算,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。
(14)具備條件的銀行應當接受開戶單位的委托,開展代發(fā)工資、轉存儲蓄業(yè)務。
(15)為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行,開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作,不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū),應當建立非營業(yè)時間收款制度。
(16)開戶銀行應當加強柜臺審查,定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進行檢查,并按規(guī)定向當地人民銀行報告現(xiàn)金管理情況。
(17)一個單位在幾家銀行開戶的,由一家開戶銀行負責現(xiàn)金管理工作,核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
(18)開戶銀行應當建立健全現(xiàn)金管理制度,配備專職人員,改進工作作風,改善服務設施,F(xiàn)金管理工作所需經費應當在開戶銀行業(yè)務費中解決。
【例題•判斷題】開戶單位支付現(xiàn)金,從剛收到的一筆款項中直接支付( )。
[答案]錯
[解析]根據規(guī)定,開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付
【例題•多選題】下列選項中符合現(xiàn)金管理的基本原則的有( )
A.現(xiàn)金收入應當于次日送存銀行
B.應當對采用現(xiàn)金結算給予高于轉賬結算的優(yōu)惠
C.開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付
D.單位根據規(guī)定需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,應當寫明用途,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金
[答案]CD