2010會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》重點總結(jié)(3)

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理的法律制度

　　一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理的基本概念(了解)

　　(一)現(xiàn)金的概念

　　國際慣例：現(xiàn)金是指隨時可以作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。

　　從理論上講，現(xiàn)金有廣義和狹義之分。狹義的現(xiàn)金是企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國采用狹義的現(xiàn)金概念。

　　現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金。會計范疇的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放中企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。我國的現(xiàn)金指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。

　　(二)現(xiàn)金管理的概念

　　現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項重要財經(jīng)管理活動。

　　二、現(xiàn)金管理的基本原則

　　(一)現(xiàn)金的使用范圍

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個人勞務(wù)報酬;

　　(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(7)結(jié)算起點以下的零星支出;(結(jié)算起點定為一千元)

　　(8)中國人們銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　【例題•多選題】現(xiàn)金的使用范圍符合規(guī)定的有( )。

　　A.職工工資、退休金

　　B.出差人員差旅費

　　C.2萬元的零星支出

　　D.國家規(guī)定對個人的其他支出

　　[答案]ABD