| 第 1 頁(yè)：第一節(jié) 現(xiàn)金管理 |
| 第 2 頁(yè)：第二節(jié) 支付結(jié)算 |
| 第 3 頁(yè)：第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù) |
| 第 10 頁(yè)：第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算 |
| 第 13 頁(yè)：第五節(jié) 信用卡及其他結(jié)算 |
| 第 14 頁(yè)：第六節(jié) 結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任 |
三、基本存款賬戶(hù)
(一)概念
基本存款賬戶(hù)是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)�；敬婵钯~戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶(hù)辦理。
【例題•單選題】存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，應(yīng)開(kāi)立( )。(2009年)
A.一般存款賬戶(hù)
B.基本存款賬戶(hù)
C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)
D.臨時(shí)存款賬戶(hù)
[答案]B
(二)使用范圍(幾乎獨(dú)立核算的所有組織)
根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織(如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院)等。同時(shí)，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，主要包括非法人企業(yè)(如具有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)下屬的分公司)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園)等。
【例題•多選題】下列存款人中，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的有( )。(2009年)
A.非法人企業(yè)
B.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)
C.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)
D.民辦非企業(yè)組織
[答案]ABCD
(三)需出具的文件——營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，個(gè)人的居民身份證或戶(hù)口簿。
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