2010會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》重點(diǎn)整理(6)

　　第四節(jié)　對(duì)　賬

　　一、賬證核對(duì)

　　會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證核對(duì)。

　　一般是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確。

　　二、賬賬核對(duì)

　　1.總賬借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相符。

　　2.總分類賬各賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對(duì)相符;

　　3.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)。總分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對(duì)相符;

　　4.總分類賬簿與日記賬核對(duì)�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類賬的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對(duì)相符;

　　5.會(huì)計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額應(yīng)核對(duì)相符。

　　三、賬實(shí)核對(duì)

　　1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符�，F(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)。

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開(kāi)戶銀行寄送企業(yè)的銀行對(duì)賬單相核對(duì)，一般至少一月核對(duì)一次。

　　3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。

　　4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬項(xiàng)記錄是否相符。