| 第 1 頁(yè)：第一節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿概述 |
| 第 6 頁(yè)：第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的內(nèi)容和登記規(guī)則 |
| 第 9 頁(yè)：第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的格式和登記方法 |
| 第 13 頁(yè)：第四節(jié) 結(jié)賬和對(duì)賬 |
| 第 15 頁(yè)：第五節(jié) 錯(cuò)賬更正方法 |
二、對(duì)賬(較重要)
對(duì)賬，就是核對(duì)賬目，是在結(jié)賬前將賬簿上所記載的資料進(jìn)行內(nèi)部核對(duì)、內(nèi)外核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，以保證會(huì)計(jì)核算資料正確可靠的一項(xiàng)會(huì)計(jì)工作。通過(guò)對(duì)賬，應(yīng)當(dāng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
對(duì)賬的內(nèi)容一般包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)幾個(gè)方面。
(一)賬證核對(duì)
賬證核對(duì)是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向(二者都有的項(xiàng)目)是否相符。日記賬應(yīng)與收、付款憑證相核對(duì)，總賬應(yīng)與記賬憑證相核對(duì)，明細(xì)賬應(yīng)與記賬憑證或原始憑證相核對(duì)。
(二)賬賬核對(duì)
賬賬核對(duì)，是指核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間賬簿記錄是否相符。具體核對(duì)的方法如下：
1.總賬各賬戶(hù)的期末借方余額合計(jì)數(shù)與總賬各賬戶(hù)期末貸方余額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對(duì)相符。
2.有關(guān)總賬的借方、貸方本期發(fā)生額及余額與所屬明細(xì)賬的借方、貸方本期發(fā)生額及余額之和應(yīng)核對(duì)相符。
3.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與總賬的有關(guān)賬戶(hù)余額應(yīng)核對(duì)相符。
4.會(huì)計(jì)部門(mén)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的明細(xì)賬期末余額應(yīng)核對(duì)相符。
(三)賬實(shí)核對(duì)
賬實(shí)核對(duì)，是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。具體核對(duì)的方法是：
1.現(xiàn)金日記賬的賬面余額，應(yīng)每天同現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)，看是否相符;不準(zhǔn)以借條抵充現(xiàn)金或挪用現(xiàn)金。
2.銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)與開(kāi)戶(hù)銀行的對(duì)賬單相核對(duì)，看是否相符;一般至少一月核對(duì)一次。
3.原材料、庫(kù)存成品、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際數(shù)量相核對(duì)，看是否相符。
4.債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬的賬面余額，應(yīng)同有關(guān)單位的賬面記錄定期核對(duì)，看是否相符。
【例題18•多選題】對(duì)賬的內(nèi)容一般包括( )。
A.賬證核對(duì) B.賬賬核對(duì)
C.賬實(shí)核對(duì) D.賬表核對(duì)
『正確答案』ABC
『答案解析』對(duì)賬之后且更正錯(cuò)誤后才能結(jié)賬，結(jié)賬后才能做報(bào)表，即做報(bào)表在對(duì)賬之后，故對(duì)賬內(nèi)容不包括賬表核對(duì)。
【例題19•單選題】下列不屬于賬賬核對(duì)的是( )。
A.明細(xì)分類(lèi)賬簿之間的核對(duì)
B.總分類(lèi)賬簿與所屬明細(xì)分類(lèi)賬簿之間的核對(duì)
C.總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對(duì)
D.會(huì)計(jì)賬簿與原始憑證之間的核對(duì)
『正確答案』D
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