2009年會計證《會計基礎(chǔ)》備考：收入費用和利潤

　　6. 某企業(yè)稅前會計利潤為1000萬元。根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定該企業(yè)應(yīng)開支業(yè)務(wù)招待費40萬元，實際全年開支60萬元，所得稅率33%，不考慮其他因素，計算所得稅費用為()萬元。

　　A. 336.60 B. 330.00 C. 6.6 D. 323.40

　　答案：A

　　解析：1000+(60-40)=1020

　　所得稅費用=1020×33%=336.6

　　7.在會計上應(yīng)作為商品銷銷售業(yè)務(wù)處理的是(　)

　　A.以庫存商品對外投資

　　B.以庫存商品對外捐贈

　　C.銷售庫存的原材料

　　D.庫存商品自用

　　答案：C

　　8.計算應(yīng)交所得稅時，屬于納稅調(diào)整減少額的是(　)。

　　A.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出

　　B.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費支出

　　C.稅收滯納金

　　D.國債利息收入

　　答案：D

　　9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除稅收滯納金、罰款和罰金( )

　　答案：√

　　10.企業(yè)銷售商品，銷售款10000元，增值稅的銷項稅1 700元，現(xiàn)金折扣為200元。記入"主營業(yè)務(wù)收入"賬戶的銷售收入應(yīng)為10000元。(　)

　　答案：√

　　11.企業(yè)與其客戶簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)的，在銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能區(qū)分的情況下，均作為銷售商品處理

　　答案：√

　　分錄題：

　　1. 某企業(yè)2007年初“利潤分配——末分配利潤”賬戶借方余額為10萬，按照規(guī)定用凈利潤彌補虧損，當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額40萬元，按凈利潤10%的比例提取一般盈余公積。按5%的比例提取任意盈余公積，當(dāng)年沒有分配股利。所得稅稅率為33%，計算2007年末“利潤分配——末分配利潤”賬戶的余額，編制利潤分配的會計分錄。(3分)

　　答案：.

　　應(yīng)交所得稅=40×33%=13.2(萬元)

　　稅后凈利=40-13.2=26.8(萬元)

　　彌補虧損后的凈利=26.8-10=16.8(萬元)

　　提取的法定盈余公積金=16.8×10%=1.68(萬元)

　　提取的法定任意盈余公積=16.8×5%=0.84(萬元)

　　年末末分配利潤賬戶余額=16.8-1.68-0.84=14.28(萬元)

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積 16800

　　——提取任意盈余公積 8400

　　貸：盈余公積——法定盈余公積 16800

　　——任意盈余公積 8400

　　2、企業(yè)本月應(yīng)付電費79600元，其中，基本生產(chǎn)車間53000元，行政管理部門26600元�？铐椛形粗Ц丁�

　　答案：

　　借：制造費用 53000

　　管理費用 26600

　　貸：應(yīng)付賬款 79600