2009年會(huì)計(jì)證考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)講義(6)

　　二、定額備用金的核算：

　　1、06年1月5日，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核定撥給行政辦公室備用金2000元。

　　借：其他應(yīng)收款——備用金——行政辦公室2000

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000

　　2、06年1月20日，辦公室報(bào)銷(xiāo)500元。

　　借：管理費(fèi)用500

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金500

　　3、06年年末，收回定額備用金2000元。

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金2000

　　貸：其他應(yīng)收款——備用金——行政辦公室2000

　　三、庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算

　　1、06年3月20日，清查現(xiàn)金長(zhǎng)款100元

　　批準(zhǔn)前：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金100

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100

　　批準(zhǔn)后：情況一：確認(rèn)為少支付給某人/某單位的款項(xiàng)

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100

　　貸：其他應(yīng)付款——××100

　　情況二：無(wú)法查明原因

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入100

　　2、06年12月30日，清查現(xiàn)金短款50元

　　批準(zhǔn)前：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金50

　　批準(zhǔn)后：情況一：出納賠

　　借：其他應(yīng)收款50

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50

　　情況二：無(wú)法查明原因

　　借：管理費(fèi)用50

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50