會計(jì)從業(yè)資格考試《初級會計(jì)電算化考試》大綱

　　第四章　會計(jì)核算軟件的操作要求

　　一、電算化會計(jì)核算基本流程

　　電算化會計(jì)核算流程與手工會計(jì)核算流程基本相同，但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大差別。實(shí)際工作中，單位電算化會計(jì)核算流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同而在具體細(xì)節(jié)上有所不同，但基本流程是一致的。

　　（一）編制記賬憑證

　　編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：

　　（1）手工編制完成記賬憑證后錄入計(jì)算機(jī)。

　�。�2）根據(jù)原始憑證直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會計(jì)憑證并由經(jīng)辦人簽章。

　　（3）由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計(jì)憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會計(jì)憑證并由經(jīng)辦人簽章。

　�。ǘ�）憑證審核

　　負(fù)責(zé)審核的會計(jì)人員審核已輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證。

　�。ㄈ�）記賬

　　電算化會計(jì)核算流程中的記賬有以下特點(diǎn)：

　　（1）記賬是一個功能按鍵，由計(jì)算機(jī)自動完成相關(guān)賬簿登記；

　�。�2）同時登記總賬、明細(xì)賬和日記賬；

　�。�3）各種會計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”，不產(chǎn)生新的會計(jì)核算數(shù)據(jù)。

　�。ㄋ模┙Y(jié)賬和編制會計(jì)報(bào)表

　　手工會計(jì)核算流程中，結(jié)賬和編制會計(jì)報(bào)表是兩個工作環(huán)節(jié)，工作量大且復(fù)雜。電算化會計(jì)核算中，通過一次性預(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系和賬戶報(bào)表數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系，結(jié)賬和編制報(bào)表是作為一個步驟由計(jì)算機(jī)在較短時間內(nèi)同時自動完成。

　　二、賬務(wù)處理模塊基本操作要求

　�。ㄒ唬┫到y(tǒng)初始化

　　系統(tǒng)初始化是指會計(jì)電算化系統(tǒng)在初次使用時，根據(jù)單位的實(shí)際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置的過程。在系統(tǒng)初始化環(huán)節(jié)要求完成以下基礎(chǔ)設(shè)置操作：

　�。�1）設(shè)置操作員及權(quán)限。根據(jù)會計(jì)電算化的要求設(shè)置操作人員，并規(guī)定其操作權(quán)限。

　�。�2）設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目設(shè)置要求完成下列操作：

　�、僭O(shè)置會計(jì)科目編碼。科目編碼必須惟一，科目編碼必須按其級次的先后次序建立，科目編碼用數(shù)字、英文字母等表示，避免用如&、@、空格等其他字符。

　　②設(shè)置會計(jì)科目名稱�？颇棵�稱用漢字、英文字母、數(shù)字等符號表示，不能為空。

　�、墼O(shè)置會計(jì)科目的余額方向。

　�、茉O(shè)置輔助核算科目。對需要進(jìn)行部門核算、項(xiàng)目核算等專項(xiàng)核算的會計(jì)科目進(jìn)行輔助核算設(shè)置。

　�、菰O(shè)置外幣核算科目。

　　⑥設(shè)置數(shù)量核算科目。設(shè)定需要進(jìn)行數(shù)量核算的科目，以及數(shù)量核算計(jì)量單位。

　　（3）設(shè)置各輔助核算項(xiàng)目。定義并對往來單位、部門、項(xiàng)目進(jìn)行編碼。

　　（4）設(shè)置外幣幣種及匯率。

　　（5）錄入科目期初余額。將各個科目及輔助核算項(xiàng)目，在開始使用會計(jì)軟件進(jìn)行核算時的科目余額及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入軟件系統(tǒng)，它是手工會計(jì)核算和計(jì)算機(jī)核算的銜接點(diǎn)。

　�。�6）科目余額試算平衡�？颇科诔跤囝~錄入完畢后，使用軟件提供的功能進(jìn)行試算平衡。

　�。�7）設(shè)置憑證類別。設(shè)置使用的憑證類別一般劃分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。