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　　1、多選題

　　下列屬于增值稅扣稅憑證的有(　)。

　　A、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　B、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

　　C、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　D、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

　　E、增值稅普通發(fā)票

　　【答案】

　　ABCD

　　【解析】

　　本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票以及完稅憑證等。

　　2、單選題

　　關(guān)于增值稅制對金融服務(wù)的相關(guān)規(guī)定的說法，錯誤的是(　)。

　　A、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅

　　B、自2020年5月1日起，單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓，按照有關(guān)規(guī)定確定的買入價，低于該單位取得限售股的實際成本價的，以實際成本價為買入價計算繳納增值稅

　　C、2020年9月29日起，納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計算繳納增值稅

　　D、2020年9月29日起，轉(zhuǎn)入方將轉(zhuǎn)出方無償轉(zhuǎn)讓的股票再轉(zhuǎn)讓時，以轉(zhuǎn)入方接受該股票的當(dāng)天的收盤價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計算繳納增值稅

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查增值稅的征稅范圍。選項D錯誤，2020年9月29日起，納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計算繳納增值稅;在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價為買入價，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計算繳納增值稅。

　　3、多選題

　　按照現(xiàn)行政策，下列各項中免征增值稅的有(　)。

　　A、納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于非農(nóng)生產(chǎn)經(jīng)營

　　B、對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)

　　C、拍賣行受托拍賣文物藝術(shù)品，委托方按規(guī)定享受免征增值稅政策的，拍賣行可以自己名義就代為收取的貨物價款向購買方開具增值稅普通發(fā)票，對應(yīng)的貨物價款

　　D、金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放1年期以上(不含1年)至5年期以下(不含5年)小額貸款取得的利息收入

　　E、土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動產(chǎn)、不動產(chǎn)補償費的行為，屬于規(guī)定情形的

　　【答案】

　　BCDE

　　【解析】

　　本題考查增值稅的減稅免稅。選項A錯誤，自2020年1月20日，納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。

　　4、單選題

　　下列選項中，不屬于生活服務(wù)的是(　)。

　　A、旅游娛樂服務(wù)

　　B、廣播影視服務(wù)

　　C、餐飲住宿服務(wù)

　　D、教育醫(yī)療服務(wù)

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查增值稅的征稅范圍。生活服務(wù)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)。

　　5、單選題

　　納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品為分別核算的，消費稅的計稅方法是(　)。

　　A、按應(yīng)稅消費品的最低稅率計征

　　B、按應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征

　　C、按應(yīng)稅消費品的平均稅率計征

　　D、按應(yīng)稅消費品的最高稅率計征

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查消費稅的稅率。納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費品時，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅。

　　6、多選題

　　根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進口貨物中可享受法定免稅的有(　)。

　　A、有商業(yè)價值的進口貨樣

　　B、外國政府無償贈送的物資

　　C、科貿(mào)公司進口的科教用品

　　D、貿(mào)易公司進口的殘疾人專用品

　　E、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

　　【答案】

　　BE

　　【解析】

　　本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。法定減免稅：(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣;(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資;(4)在海關(guān)放行前損失的物資;(5)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。選項CD屬于特定性免稅。

　　7、單選題

　　征稅對象的具體化是(　)。

　　A、征稅范圍

　　B、稅目

　　C、計稅依據(jù)

　　D、稅類

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查稅制要素。稅目，亦稱課稅品目、征稅品目，是稅法規(guī)定應(yīng)征稅的具體項目，是征稅對象的具體化。稅目體現(xiàn)了征稅的廣度，反映各稅種具體的征稅范圍。

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