第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題 |
第 2 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案 |
第 3 頁(yè):多選題 |
第 4 頁(yè):多選題答案 |
第 5 頁(yè):案例分析題 |
第 6 頁(yè):案例分析題答案 |
二、多項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】:DE
【答案解析】:選項(xiàng)A,權(quán)益性投資收益,按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)B,利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)C,租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
2、【正確答案】:ADE
【答案解析】:選項(xiàng)B、C為減半征收企業(yè)所得稅。
3、【正確答案】:AD
【答案解析】:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng):(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用;(2)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
4、【正確答案】:ADE
【答案解析】:無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用和違約后支付的違約金準(zhǔn)予在稅前扣除。
5、【正確答案】:ADE
【答案解析】:選項(xiàng)BC可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額中扣除。
6、【正確答案】:BD
【答案解析】:以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊;單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地,不得計(jì)提折舊;未投入使用的房屋可以計(jì)提折舊。
7、【正確答案】:ABCE
【答案解析】:選項(xiàng)D應(yīng)該是年所得12萬(wàn)元以上的。
8、【正確答案】:AD
【答案解析】:本題考查固定資產(chǎn)的大修理支出。固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時(shí)符合修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。
9、【正確答案】:CD
【答案解析】:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得和偶然所得是不用扣除任何費(fèi)用。
10、【正確答案】:ABD
【答案解析】:本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。退休工資、國(guó)債利息、保險(xiǎn)賠款屬于免稅項(xiàng)目;出租房屋所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
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