考點(diǎn)五 現(xiàn)金流量表的概念
(一)現(xiàn)金流量表的概念
1.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的報(bào)表。
2.現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
3.現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金和價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
(二)現(xiàn)金流量
(三)現(xiàn)金流量的影響因素
【例9·多選題】下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不會(huì)發(fā)生現(xiàn)金流量的有( )。
A.用固定資產(chǎn)償還債務(wù)
B.用固定資產(chǎn)對(duì)外投資
C.用原材料對(duì)外投資
D.從銀行提取現(xiàn)金
E.銷售商品取得的收入
【答案】ABCD
【解析】本題考查現(xiàn)金流量的變動(dòng)。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，若只是涉及現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的變動(dòng)或非現(xiàn)金項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，如從銀行提取現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行等業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金各項(xiàng)目之間內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)換，不會(huì)發(fā)生現(xiàn)金流量.而以固定資產(chǎn)清償債務(wù)、用原材料或固定資產(chǎn)等對(duì)外投資等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，則屬于非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，也不會(huì)發(fā)生現(xiàn)金流量。
【例10·多選題】影響企業(yè)現(xiàn)金流量的因素包括( )。
A.生產(chǎn)活動(dòng)
B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
C.投資活動(dòng)
D.籌資活動(dòng)
E.管理活動(dòng)
【答案】BCD
【解析】本題考查現(xiàn)金流量的影響因素。影響現(xiàn)金流量的因素包括投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)。
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