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經(jīng)濟(jì)師考試

經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)(中級(jí))復(fù)習(xí)時(shí)注意點(diǎn)的歸納



15、稅收法律責(zé)任
納稅義務(wù)人違反稅法的行為:
(1) 違反稅務(wù)管理法規(guī)的行為
(2) 各種逃避納稅義務(wù)的行為(偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅等)
(3) 違反發(fā)票管理法規(guī)的行為
(4) 妨礙稅務(wù)人員執(zhí)行公務(wù)的行為

違反稅法應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任兩種
(1) 行政責(zé)任:包括行政處罰與行政處分。

應(yīng)給予行政處罰的行為:
違反稅務(wù)管理法規(guī)的各項(xiàng)處分;
偷稅、欠稅、逃稅數(shù)額不滿1萬元或者占應(yīng)納稅額不到10%的行為;
漏稅行為;騙稅數(shù)額較小,不構(gòu)成犯罪的行為;情節(jié)輕微,未構(gòu)成犯罪的抗稅行為。

行政處罰:
由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅等違法行為所應(yīng)納的稅款;
加收滯納金;罰款;沒收非法所得

應(yīng)給予行政處分的行為:
稅務(wù)人員與納稅義務(wù)人勾結(jié),唆使或者協(xié)助納稅義務(wù)人偷稅或者騙稅的行為;
稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利,收受或者索取納稅義務(wù)人財(cái)物,未構(gòu)成犯罪的行為;
稅務(wù)人員玩忽職守,不征或者少征應(yīng)征稅款,未構(gòu)成犯罪的行為;
稅務(wù)人員濫用職權(quán),故意刁難稅務(wù)義務(wù)人的行為;
稅務(wù)人員擅自決定稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅的行為。

(2) 刑事責(zé)任
虛開、偽造、非法?+-?增值稅發(fā)票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票:3年以下,2-20萬元。非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或購(gòu)買偽造增值稅發(fā)票:5年以下,2-20萬元。漏稅、欠稅、逃稅數(shù)額在1-10萬元的,處以3年以下徒刑或者拘役;抗稅處以3年以下;騙稅數(shù)目較大的處以5年以下。

16、中國(guó)的稅收原則:財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)三原則。
1.財(cái)政原則(財(cái)政收入原則)
財(cái)政原則:具體可以分為足額、穩(wěn)定和適度。在稅制設(shè)計(jì)上應(yīng)采取寬稅基、低稅率的基本思路。
2.經(jīng)濟(jì)原則

經(jīng)濟(jì)原則(效率):使稅收的征收活動(dòng)能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用,引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的良性運(yùn)行,盡量避免使經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲或失衡,減少效率損失,尤其要減少稅收的超額負(fù)擔(dān)。
3.社會(huì)原則(公平原則)

稅收公平分為橫向與縱向。橫向體現(xiàn)人人平等思想。縱向體現(xiàn)能者多納思想?v以橫為前提和基礎(chǔ)。橫是縱的特例和環(huán)節(jié)。(個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等稅種采用累進(jìn)稅率)

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