| 第 1 頁(yè)：第一節(jié) 增值稅制 |
| 第 5 頁(yè)：第二節(jié) 消費(fèi)稅制 |
| 第 6 頁(yè)：第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅制 |
七、熟悉增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。注意不同結(jié)算方式下納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，尤其注意賒銷和分期收款、預(yù)收貨款、委托他人代銷貨物納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。
|
銷售方式 |
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 |
|
賒銷和分期收款 |
為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天； |
|
預(yù)收貨款 |
為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 |
|
委托他人代銷貨物 |
收到代銷清單，收到全部或者部分貨款，發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，三者中較早者 |
八、熟悉增值稅的納稅期限
1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度。
納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
九、熟悉增值稅的納稅地點(diǎn)
一般遵循屬地主義原則，具體內(nèi)容大家自己看一下。
十、熟悉增值稅的減稅、免稅
(一)起征點(diǎn)
(二)增值稅暫行條例規(guī)定的免征項(xiàng)目
1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
2.避孕藥品和用具;
3.古舊圖書;是指向社會(huì)收購(gòu)的古書和舊書。
4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;
5.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;
6.由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;
7.個(gè)人(不包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)銷售自己使用過(guò)的物品。
十一、熟悉增值稅的征收管理——小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分
|
企業(yè)類型 |
小規(guī)模納稅人 |
一般納稅人 |
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1.生產(chǎn)企業(yè) |
年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下 |
年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上 |
|
2.商業(yè)企業(yè) |
年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下 |
年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上 |
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