2.其他資科

　　(1)企業(yè)采用“賬結(jié)法”核算利潤，3月底“本年利潤”賬戶貸方余額累計數(shù)260 000元。

　　(2)第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。

　　(3)甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設(shè)稅適用稅率為7%，教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為O.5‰。

　　(1)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時(　)。

　　A.無須繳納稅款

　　B.應(yīng)繳納營業(yè)稅

　　C.應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅

　　D.應(yīng)繳納教育費附加

　　【答案】BCD

　　(2)企業(yè)購進辦公家具的業(yè)務(wù)，正確的處理方法是(　)。

　　A.應(yīng)作低值易耗品處理，不得計算增值稅進項稅額，但可分期攤銷成本費用

　　B.應(yīng)作管理費用處理，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計算增值稅進項稅額

　　C.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計算增值稅進項稅額

　　D.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能計算增值稅進項稅額

　　【答案】C

　　(3)企業(yè)原材料被盜屬于(　)。

　　A.非正常損失，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收

　　B.正常損失，只須作結(jié)轉(zhuǎn)“營業(yè)外支出”的賬務(wù)處理

　　C.非正常損失，影響企業(yè)增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅

　　D.正常損失，應(yīng)在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務(wù)處理

　　【答案】C

　　(4)對于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理，你認為(　)。

　　A.正確

　　B.不正確，調(diào)賬分錄為;

　　借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益　　3910

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)　　　　3910

　　C.不正確，正確的賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益　26 910

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　23 000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　3910

　　D.不正確，正確的賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益　26 910

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)　　-3910

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　23 000

　　【答案】C

　　(5)下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)補繳各稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.應(yīng)補增值稅3910元，營業(yè)稅10000元

　　B.應(yīng)補增值稅4590元，營業(yè)稅10000元

　　C.應(yīng)補城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計1459元

　　D.應(yīng)補企業(yè)所得稅3610.25元

　　【答案】BCD

　　【解析】應(yīng)補增值稅=680+23000*17%=4590元;應(yīng)補營業(yè)稅=200000*5%=10000元，應(yīng)補城建、教育費附加=14590*10%=1459元;

　　應(yīng)調(diào)增的利潤總額=26000-10000-1459-200000*0.5‰=14441元，應(yīng)補繳所得稅3610.25元。

　　2011經(jīng)濟師《中級經(jīng)濟基礎(chǔ)》預(yù)習講義匯總

　　2011經(jīng)濟師《中級財政稅收》預(yù)習講義匯總 

　　2010年經(jīng)濟師考試成績查詢時間及方式預(yù)告