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2011年中級經濟師《中級財政稅收》預習講義(15)

考試吧提供了“2011年中級經濟師《中級財政稅收》預習講義”,幫助考生梳理知識點,備考2011年經濟師考試

  (二)納稅期限

  納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。

  納稅人進口應稅消費品,應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內申報繳納稅款。

  (三)納稅地點

  采用屬地原則。

  【例1?案例分析題】(2006年)

  某日化廠為增值稅一般納稅人,2005年8月發(fā)生以下業(yè)務:

  (1)生產成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出,不含稅銷售單價為每套90元,外購原材料70000元,取得增值稅發(fā)票,注明稅款ll900元;

  (2)三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品,該企業(yè)無同類產品價格,該批化妝品成本為l0000元,成本利潤率為l0%;

  (3)將自產的化妝品,向某美容院長期投資,該產品生產成本60000元,成本利潤率10%,本企業(yè)無同類產品銷售價格;

  (4)本月進口一批化妝品,關稅完稅價格l4000元,關稅稅率為50%。消費稅稅率為30%。

  根據上述資料回答下列問題:

  1.該企業(yè)自產自用和投資用的產品應納消費稅合計為( )。

  A.16153.85元     B.18000元

  C.21000元       D.33000元

  [911050417]

  【答案】D

  【解析】(2)、(3)屬于自產自用和投資用的產品,

  其組成計稅價格分別為:

  應納消費稅=(15714.29+94285.71)*30%=33000元

  2.該企業(yè)進口產品應納的消費稅和增值稅為( )。

  A.6300元       B.8750元

  C.11000元       D.14100元

  [911050418]

  【答案】D

  應納增值稅=30000*17%=5100元;應納消費稅=30000*30%=9000元

  合計為14100元

  3.該企業(yè)銷售產品應納的增值稅和消費稅合計為( )。

  A.30400元      B.39 270元

  C.74000元      D.116300元

  [911050419]

  【答案】A

  【解析】銷售額=1000*90=90000元;進項稅額=11900元

  應納增值稅=90000*17%-11900=3400元;

  應納消費稅=90000*30%=27000元

  合計30400元

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