經(jīng)濟(jì)師考試初級(jí)工商管理學(xué)習(xí)筆記[15]

技術(shù)
重點(diǎn)：
（1） 技術(shù)改造規(guī)劃
（2） 技術(shù)改造項(xiàng)目的確定及其可行性研究
（3） 技術(shù)改造方案優(yōu)化選擇的方法
（4） 確定設(shè)備最佳更新期的低劣化數(shù)值法和面值法
難點(diǎn)：
（1） 技術(shù)改造的經(jīng)濟(jì)可行性分析
（2） 投資回收期法、追加投資回收期法、效益成本分析法
（3） 設(shè)備最佳更新期的確定
三、 技術(shù)改造
（一） 技術(shù)改造的內(nèi)容和原則
1． 技術(shù)改造涵義
技術(shù)改造就是在堅(jiān)持科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的前提下，在企業(yè)現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，用先進(jìn)技術(shù)代替落后技術(shù)，用先進(jìn)的工藝和裝備代替落后的工藝和裝備，以改變企業(yè)落后的技術(shù)經(jīng)濟(jì)面貌，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵為主的擴(kuò)大再生產(chǎn)，達(dá)到提高產(chǎn)品質(zhì)量、促進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代、節(jié)約能源、降低能耗，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、全面提高企業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的目的。
2． 技術(shù)改造的內(nèi)容
技術(shù)改造的內(nèi)容有廣義和狹義之分。廣義的內(nèi)容包括對(duì)企業(yè)進(jìn)行全廠（場(chǎng)）性、全礦性的改造、改建和設(shè)備更新。
狹義的內(nèi)容試制局部的技術(shù)改造，主要包括以下內(nèi)容：
（1） 機(jī)器設(shè)備和工具的更新改造
（2） 工藝改革
（3） 節(jié)約能源和原材料的改造
（4） 廠房建筑和公用設(shè)施的改造
（5） 勞動(dòng)條件和生產(chǎn)環(huán)境的改造
3． 技術(shù)改造的原則
搞好企業(yè)的技術(shù)改造，必須遵循以下四條基本原則：
（1） 技術(shù)改造必須考慮企業(yè)實(shí)際情況，尋找適用的先進(jìn)技術(shù)
（2） 技術(shù)改造必須以技術(shù)進(jìn)步為前提
（3） 技術(shù)改造要做到微觀經(jīng)濟(jì)效益和宏觀經(jīng)濟(jì)效益并重
（4） 技術(shù)改造要統(tǒng)籌規(guī)劃
例題：技術(shù)改造的原則包括（   ）。
A． 考慮企業(yè)實(shí)際情況，尋找適用的先進(jìn)技術(shù)
B． 要做到長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益和近期經(jīng)濟(jì)效益并重
C． 要統(tǒng)籌規(guī)劃
D． 要依據(jù)科技進(jìn)步定期進(jìn)行
E． 以技術(shù)進(jìn)步為前提
答案：ACE
（二） 技術(shù)改造方案決策
技術(shù)改造方案決策屬于技術(shù)改造的前期裝備階段。它包括技術(shù)改造規(guī)劃的制定，技術(shù)改造項(xiàng)目的確定及其可行性研究，技術(shù)改造項(xiàng)目方案評(píng)價(jià)與優(yōu)化選擇等。
1． 技術(shù)改造規(guī)劃
企業(yè)技術(shù)改造規(guī)劃是指企業(yè)在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，對(duì)企業(yè)的技術(shù)改造方向、任務(wù)和措施進(jìn)行的計(jì)劃。
企業(yè)技術(shù)改造規(guī)劃的具體內(nèi)容有：
（1） 明確企業(yè)技術(shù)改造的戰(zhàn)略目標(biāo)、安排和實(shí)施步驟
（2） 確定企業(yè)生產(chǎn)過程應(yīng)達(dá)到的技術(shù)水平
（3） 明確采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新裝備的水平及指標(biāo)
（4） 通過技術(shù)改造確定勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量、能源和原材料節(jié)約、利潤(rùn)、勞動(dòng)條件和環(huán)境保護(hù)等方面應(yīng)達(dá)到的水平及措施
（5） 確定技術(shù)改造的重點(diǎn)、時(shí)間安排和進(jìn)度
（6） 實(shí)施上述事項(xiàng)所必需的組織和技術(shù)措施，資金籌措和人員的培訓(xùn)
2． 技術(shù)改造項(xiàng)目的確定及其可行性研究
技術(shù)改造項(xiàng)目的確定是指企業(yè)在企業(yè)技術(shù)改造規(guī)劃的指導(dǎo)下，對(duì)即將實(shí)施的技術(shù)改造項(xiàng)目的一種考察和鑒定。
技術(shù)改造項(xiàng)目可行性研究一般分為四個(gè)階段：○1確定投資方向階段；○2項(xiàng)目的初步選擇階段；○3項(xiàng)目擬訂階段；○4項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和決策階段。
（1） 技術(shù)改造項(xiàng)目的技術(shù)可行性分析
技術(shù)可行性分析的核心，是企業(yè)技術(shù)改造的技術(shù)選擇問題。
在進(jìn)行技術(shù)選擇是，企業(yè)應(yīng)遵循的原則：一是最小的代價(jià)取得最好的效果；二是有利于促進(jìn)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步；三是確保改造后能夠消化推廣。
（2） 技術(shù)改造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析
對(duì)技術(shù)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)可行性分析，必須遵循的原則：
○1當(dāng)技術(shù)改造項(xiàng)目涉及到外貿(mào)、外資及產(chǎn)品或原料價(jià)格等因素時(shí)，必須進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；
○2應(yīng)運(yùn)用綜合的指標(biāo)體系，從不同側(cè)面反映出技術(shù)改造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效果；
○3原則上應(yīng)以項(xiàng)目追加投資與新增收益來評(píng)價(jià)技術(shù)改造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效果；
○4要從整個(gè)企業(yè)的角度評(píng)價(jià)技術(shù)改造項(xiàng)目的實(shí)際效益。
進(jìn)行技術(shù)改造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析，需要對(duì)技術(shù)改造方案的總投資和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行對(duì)比分析。
總投資可按下列公式計(jì)算： 
 ——技術(shù)改造的總投資
 ——因技術(shù)改造而新追加的投資額
 ——技術(shù)改造中拆除的舊設(shè)備、舊設(shè)施等所造成的損失金額
 ——拆除固定資產(chǎn)回收利用的價(jià)值
在計(jì)算技術(shù)改造方案的經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，會(huì)遇到兩種基本情況：
一種是只提高技術(shù)裝備水平而其產(chǎn)量規(guī)模基本不變的技術(shù)改造方案。這時(shí)候的經(jīng)濟(jì)效益可按下面公式計(jì)算： 
式中：E——技術(shù)改造的年度經(jīng)濟(jì)效益
      Q1——技術(shù)改造后的年產(chǎn)品產(chǎn)量
      C0、C1——技術(shù)改造前、后的產(chǎn)品單位成本
      K總——技術(shù)改造的總投資
      E0——標(biāo)準(zhǔn)投資效益系數(shù)
當(dāng)E大于0時(shí)，技術(shù)改造方案可行；當(dāng)E小于0時(shí)，技術(shù)改造方案不可行；當(dāng)E＝0時(shí)，則要看環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)條件是否良好而決定改造方案是否可行。
另一種情況是，當(dāng)舊廠技術(shù)改造、生產(chǎn)規(guī)模顯著擴(kuò)大后，其經(jīng)濟(jì)效益則表現(xiàn)在產(chǎn)品成本的降低、產(chǎn)量的增長(zhǎng)以及因產(chǎn)量增長(zhǎng)而帶來的收益上。
其經(jīng)濟(jì)效益可以用下面的公式計(jì)算：
 
當(dāng)E大于0時(shí)，說明改造方案較建新廠方案計(jì)算費(fèi)用要節(jié)約，改造方案優(yōu)于新建廠方案；當(dāng)E小于0時(shí)，建新廠方案較改造方案的計(jì)算費(fèi)用要節(jié)約，建新廠方案優(yōu)于改造方案；；當(dāng)E＝0時(shí)，如果環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)條件明顯改善，則可認(rèn)為改革方案可行。
3． 技術(shù)改造方案優(yōu)化選擇的方法
（1） 投資回收期法
投資回收期是指某技術(shù)改造方案的投資額用該方案實(shí)施后的凈收益額來補(bǔ)償?shù)臅r(shí)間，通常以年為單位。計(jì)算公式：
 ，其中T表示投資回收期；K表示投資額；P表示年平均凈收益額。
例題：某技術(shù)改造項(xiàng)目由四個(gè)互斥方案，其投資額和年凈收益額如下表：
方案\指標(biāo) 投資額（萬元） 年凈收益額（萬元）
１ 600 120
２ 460 100
３ 450 100
４ 440 110
若采用投資回收期法，標(biāo)準(zhǔn)投資回收期Tn＝6年，則最佳方案應(yīng)為（   ）。（05年真題）
A． 方案1
B． 方案2
C． 方案3
D． 方案4
答案：D
（2） 追加投資回收期法
追加投資回收期是指某技術(shù)改造項(xiàng)目由兩種及其以上方案時(shí)，采用某一方案比采用其他方案多投資的部分，由采用這一方案比采用其他方案節(jié)約的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用來補(bǔ)償所需要的時(shí)間。
計(jì)算公式。
（3） 效益成本分析法
效益成本分析法時(shí)通過計(jì)算和比較技術(shù)改造項(xiàng)目在各方案下整個(gè)壽命期間內(nèi)收益的現(xiàn)值與成本比率，以確定各技術(shù)改造方案排列的優(yōu)先次序和取舍的方法。
計(jì)算公式。
（三） 設(shè)備的改造和更新
1． 設(shè)備的磨損
設(shè)備是可供企業(yè)長(zhǎng)期使用（1年以上）、在使用過程中基本保持其原有實(shí)物形態(tài)、價(jià)值在一定限額以上的生產(chǎn)資料的總稱，是企業(yè)的固定資產(chǎn)。
設(shè)備的磨損分為有形磨損和無形磨損。
有形磨損分為I類有形磨損和II類有形磨損；
無形磨損分為I類無形磨損和II類無形磨損。
2． 設(shè)備的改造
（1） 設(shè)備改造的概念。
（2） 設(shè)備改造的內(nèi)容
（3） 設(shè)備改造的重點(diǎn)首先是哪些能耗高、效率低、精度差及不能滿足工藝要求的陳舊落后設(shè)備。   
3． 設(shè)備壽命和壽命周期費(fèi)用
設(shè)備壽命分為使用壽命、經(jīng)濟(jì)壽命和技術(shù)壽命。
（1） 使用壽命
（2） 經(jīng)濟(jì)壽命及其壽命周期費(fèi)用
（3） 技術(shù)壽命及其壽命周期費(fèi)用
4． 設(shè)備最佳更新期的確定
確定設(shè)備最佳更新期主要是依據(jù)設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命，根據(jù)經(jīng)濟(jì)壽命來確定設(shè)備的最佳更新時(shí)機(jī)的原則是使設(shè)備各種費(fèi)用總和為最小。
（1） 低劣化數(shù)值法
（2） 面值法
例題：某企業(yè)正在考慮某設(shè)備的技術(shù)改造問題，該設(shè)備的原始價(jià)值K0＝16000元，每年低劣化增加值λ＝1000元，更新時(shí)無殘值。（05年真題）
（1）對(duì)該設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造時(shí)應(yīng)遵循的原則是（   ）。
A．依據(jù)技術(shù)改造規(guī)劃逐年進(jìn)行
B．考慮實(shí)際情況，尋找適用的先進(jìn)技術(shù)
C．必須以技術(shù)進(jìn)步為前提
D．要做到宏觀經(jīng)濟(jì)效益與微觀經(jīng)濟(jì)效益并重
答案：BCD
（2）確定該設(shè)備最佳更新期時(shí)，主要是依據(jù)該設(shè)備的（   ）
A．使用壽命
B．經(jīng)濟(jì)壽命
C．技術(shù)壽命
D．自然壽命
答案：B
（3）該設(shè)備的最佳更新區(qū)間為（   ）。
A．第3－5年
B．第4－6年
C．第5－7年
D．第6－8年
答案：C
（4）該設(shè)備各種費(fèi)用總和的最小額度為（   ）元。
A．4956
B．5324
C．5500
D．5667
答案：D